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时间:2018-11-08
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1、----------专业最好文档,专业为你服务,急你所急,供你所需-------------文档下载最佳的地方商业企业会计分录 一、流动类 1. 收到股东投入的股借:银行存款 贷:实收资本 2. 收到实现的主营业务收入 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) 3、收到应收款项(非现金结算) 借:银行存款 贷:应收账款(企业辅助) 应收票据(企业辅助) 4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额 借:其他应收款(人员辅助) 贷:库存现金 收到出差人
2、员交回的差旅费剩余款并结算时 借:库存现金(按实际收回的现金) 管理费用(按应报销的金额) 贷:其他应收款(按实际借出的现金) 5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,属于库存现金短缺 ----------专业最好文档,专业为你服务,急你所急,供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档,专业为你服务,急你所急,供你所需-------------文档下载最佳的地方借:待处理财产损溢 贷:库存现金 属于现金溢余: 借:库存现金 贷:待处
3、理财产损溢 待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分: 借:其他应收款—应收现金短缺款(××个人) 库存现金 贷:待处理财产损溢 属于应由保险公司赔偿的部分: 借:其他应收款—应收保险赔款 贷:待处理财产损溢 属于无法查明的其他原因: 借:管理费用—现金短缺 贷:待处理财产损溢 如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的: 借:待处理财产损溢 贷:其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位) 属于无法查明的现金溢余: 借:待处理财产损溢 贷:营业外收入—资产盘盈利得 --
4、--------专业最好文档,专业为你服务,急你所急,供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档,专业为你服务,急你所急,供你所需-------------文档下载最佳的地方6、收到银行存款利息 借:银行存款 贷:财务费用 7、收回备用金和其他应收暂付款项 借:银行存款等 贷:其他应收款-备用金 贷:其他应收款-其它 8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款 借:银行存款 贷:营业外收入- 9、将款项汇往采购地开立采购专户 借:其他货币资金—外埠存款 贷
5、:银行存款 10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡 借:其他货币资金—银行汇票 —银行本票 —信用卡 贷:银行存款 11、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户 借:银行存款 贷:其他货币资金—外埠存款 ----------专业最好文档,专业为你服务,急你所急,供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档,专业为你服务,急你所急,供你所需-------------文档下载最佳的地方—银行汇票 —银行本票 12、向银行开立信用证、交纳
6、保证金 借:其他货币资金—信用证保证金 贷:银行存款 13、交纳税费 借:应交税费 贷:银行存款 14、支付购入材料的价款和运杂费 采用实际成本核算 支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库 借:库存商品(可分类) 销售费用 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:库存现金 银行存款 其他货币资金(外地采购) 支付货款、运杂费时,货物尚未到达或尚未验收入库 借:在途物资 销售费用 应交税费—应交增值税(进项税额) ----------专业最好文档,专业为你服务,急你所急,供你所需---
7、----------文档下载最佳的地方----------专业最好文档,专业为你服务,急你所急,供你所需-------------文档下载最佳的地方贷:库存现金 银行存款 其他货币资金 15、支付供应单位各种款项 借:应付账款 应付票据 贷:银行存款 16、支付委托外单位加工物资的加工费和运费 借:委托加工物资 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等 17、支付外购动力费外(购动力费包括外购电力费、蒸汽费等) 借:应付账款 贷:银行存款 18、支付职工工资(社保) A不计提 借:应
8、付职工薪酬 贷:库存现金 银行存款 其他应付款-社保费(个人负担部分) B 计提时 ----------专业最好文档,专业为你服务,急你所急,供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档,专业为你服务,急你所急,供你所需-------------文档下载
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