企业减免税调查表--北京填报说明

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1、《2014年企业减免税调查表》填报说明一、调查范围（一）企业范围界定。调查范围包括已确认享受减免税的企业纳税人和未享受减免税的企业纳税人。（二）减免税概念界定。具体包括已申报已审批、非申报非审批的征前减免、退库减免和欠税抵顶。（三）时间范围界定。2013年1月1日至2013年12月31日期间内享受的各项减免税。（四）减免方式界定。“征前减免”指未征收入库而直接减免的税款；“退库减免”指已征收入库但通过审批办理的退库减免，包括由税务部门审批办理的即征即退减免、税务部门其他退库减免和财政部门审批办理的流转税先征后退减免。（五）税种范围界定。国税调查只涉及国税部门负责征收管理的各税种减免税，不包括

2、关税、船舶吨位税以及海关代征增值税和消费税减免，也不包括教育费附加等非税收入减免。二、表列项目解释（一）企业核实“纳税人名称”、“纳税人识别号”是否按税务登记的相关内容填写。（二）“当期销售(营业)额”为企业生产经营取得的收入，包括“主营业务收入”和“其他业务收入”；“当期利润总额”为税前利润，以上均从企业利润表产生。（三）“当期应缴税金”和“当期实缴税金”根据企业财务数据填报。“当期应缴税金”指企业当期应缴4纳的国税各项税金；“当期实缴税金”指企业当期实际缴纳的国税各项税金，包括缴纳以前年度欠税。（四）本表“当期实际减免税额”指当期企业实际享受的减免税。其中“征前减免”指未征收入库而直接减

3、免的税款（含抵减）；“退库减免”指已征收入库但通过审批办理的退库减免，包括由税务部门审批办理的即征即退减免、税务部门其他退库减免和财政部门审批办理的流转税先征后退减免等，已审批，但当期实际未退库（或抵减）的，不统计在当年。（五）“企业享受减免税起始时间”，指纳税人享受某项减免税政策的起始年度。如某项减免税政策的法律规定有效执行年度为2010年起，而某纳税人从2011年开始享受这项减免优惠政策，则在该栏应填“2011年”(不填月份)。三、填表方法（一）若企业纳税由国、地税共同管理，则需根据国、地税所管税种，分别计算，分别向国、地税机关填报。（二）如某企业享受多项减免税政策，有的政策涉及增值税、

4、营业税、企业所得税等多个税种，填报时，应分别计算以上各税种所涉及的具体减免税政策的减免税额，然后在《2014年企业减免税调查表》分行逐项填报。不享受减免税的企业纳税人，须核实“纳税人名称”和“纳税人识别号”两项，确保调查表上半部分的基本信息填写完整，点击左上侧补零按钮，再保存上传。（三）《2014年减免税分类及代码表》对现行减免税政策进行了列举。同时在每个税种的“支持其他各项事业”4大项目下，都设置了“其他税收优惠”小项目，以备补遗。如果企业所享受的减免税政策未被列举，请将该减免税额填入相关税种下的“其他税收优惠”项目。四、征前减免税额计算公式为便于对征前减免税额进行计算，现列举一些基本计算

5、公式，供参考。（一）增值税1.一般纳税人正常征收时免征税额=免税销售额/（1+适用税率）*行业税负率2.一般纳税人简易办法征收时减征税额=货物销售额/（1+适用税率）*行业税负率-货物销售额/（1+征收率）*征收率货物销售额/（1+适用税率）*行业税负率-货物销售额/（1+征收率）*征收率≤0时无意义。行业税负率按下表选取：行业行业税负率制造业3.08批发和零售业1.06租赁和商务服务业2.45科学研究和技术服务业3.17其他行业1.743.小规模纳税人免征税额=免税销售额/（1+征收率）*征收率4.其他4（1）一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，

6、适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税优惠减征税额=应纳税额（2）小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，适用减按2%征收率征收增值税优惠减征税额=含税销售额/（1+3%）*（3%-2%）（3）纳税人销售旧货，适用按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税优惠一般纳税人的减征税额=应纳税额小规模纳税人的减征税额=含税销售额/（1+3%）*（3%-2%）（二）消费税1.从价征收减免税额=销售额×税率×减免幅度2.从量征收减免税额=减免数量×单位税额（三）企业所得税1.税额式减免方式下减免税额=应缴所得税额×减免幅度2.税率式减免方式下减免税额=应纳税所得额×（法定基本税率-适用税

7、率）3.税基式减免方式下对于不征税收入、免税收入、免税所得，企业应按照25%税率，一律转化为减免税额后填报。4