附录-会计科目和主要账务处理

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1、附录会计科目和主要账务处理一、会计科目会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类企业的交易或者事项。企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。对于明细科目，企业可以比照本附录中的规定自行设置。会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。顺序号12编号10011002库存金银行款会计科目名称一、资产类3

2、4567891011121003101110121021103111011111112111221123存放中央银行款项存放同业其他货币资金结算备付金存出保证金交易性金融资产买入返售金融资产应收票据应收账款预付账款11314151617181920212223242526272829303132333435363738394041424344454647484950511131113212011211121212211231130113021303130413111321140114021403140414051406

3、14071408141114211431144114511461147115011502150315111512152115311532154116011602应收股利应收利息应收代位追偿款应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款坏账准备贴现资产拆出资金贷款贷款损失准备代理兑付证券代理业务资产材料采购在途物资原材料材料成本差异库存商品发出商品商品进销差价委托加工物资周转材料消耗性生物资产贵金属抵债资产损余物资融资租赁资产存货跌价准备持有至到期投资持有至到期投资减值准备可供出售金融资产长期股权投资长期股权投资减值准备投资性房

4、地产长期应收款未实现融资收益存出资本保证金固定资产累计折旧2525354555657585960616263646566676869707172737475767778798081828384858687888916031604160516061611162116221623163116321701170217031711180118111821190120012002200320042011201220212101211122012202220322112221223122322241225122612311固定资产减

5、值准备在建工程工程物资固定资产清理未担保余值生产性生物资产生产性生物资产累计折旧公益性生物资产油气资产累计折耗无形资产累计摊销无形资产减值准备商誉长期待摊费用递延所得税资产独立账户资产待处理财产损溢二、负债类短期借款存入保证金拆入资金向中央银行借款吸收存款同业存放贴现负债交易性金融负债卖出回购金融资产款应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付保单红利应付分保账款代理买卖证券款3909192939495969798991001011021031041051061071081092312231

6、3231424012501250226012602261126212701270227112801290130013002310132013202代理承销证券款代理兑付证券款代理业务负债递延收益长期借款应付债券未到期责任准备金保险责任准备金保户储金独立账户负债长期应付款未确认融资费用专项应付款预计负债递延所得税负债清算资金往来货币兑换衍生工具套期工具被套期项目三、共同类1104001实收资本四、所有者权益类1114002资本公积112113114115116117118119120121122123124410

7、1410241034104420150015101520153015401540254036001盈余公积一般风险准备本年利润利润分配库存股生产成本制造费用劳务成本研发支出工程施工工程结算机械作业主营业务收入4五、成本类六、损益类125126127128129130131132133134135136137138139140141142143144145146147148149150151152153154155156601160216031604160516061610161116201620262036301640

8、16402640364116421650165026511652165316541654266016602660366046701671168016901利息收入手续费及佣金收入保费收入租赁收入其他业务收入汇兑损益公允价值变动损益投资收益摊回保险责任准备金摊回赔付支出摊回分保费用营业外收