如何加强对国有控股公司内部控制与监督

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1、如何加强对国有控股公司内部控制与监督国有控股公司是建立企业制度，完善法人治理的重要形式，对于我国社会主义市场经济起到了至关重要的作用，现代企业制度的内容也主要包含激励机制、决策机制和监督制约机制。但是伴随着国有控股公司的发展和管理。企业内部监督制约机制在不断弱化，出现了国有资产严重流失的状况，因此，做好国有控股公司的内部控制与监督非常重要。近些年来，伴随着我国对国有控股公司管理制度的不够完善，在国有控股公司的管理过程中出现了内部财务监督弱化的情况，财务监督的弱化，就使得国有控股企业内部出现了贪污舞弊、违法乱纪严重的行为。这种情

2、况的出现不但给投资方的国有单位带来了直接经济损失，而且最终也导致我国国有财产大量流失。所以强化对国有控股公司的内部控制和监督，尤其是内部财务控制和监督至关重要。一、强化国有控股企业内部控制的重要性和必要性当前我国国有控股公司的所有权和经营权还处在相分离的情况下，国有单位作为控股公司的出资者，其主要职能还是进行政策的决定和监督。国有单位还是以间接管理为主。而作为国有控股企业的经营者，它的主要职能还是计划、组织、和控制，以直接管理为主。在对国有控股公司的管理过程还存在很多错误思想，如，很多人认为所有者要减少对于经营者的干预，同时要

3、扩大经营者的权利。而事实上，发达的资本主义国家却经常把企业的日常经营权交给所聘用的经营者，但也不放弃企业重大问题的控制权和企业经营者经营状况的监督权。采用这样的监督方式，能够在企业中出现问题时及时采取措施，降低企业的损失程度。此外，在经营管理中存在道德风险和信息不对称现状，只有建立有效的监督制约机制、决策机制和激励机制，才能保证企业长远的健康发展。但是从近几年来国有单位对控股公司的管理过程中来看，还存在着两种倾向：一是对控股公司控制与监督力度还较弱，造成了企业总经理权力过大，董事会权利较少，出现了权力失衡的现象。二是将控股公司

4、作为下属单位，使得企业中的董事长、总经理和企业经营都受控制于国有单位。导致了企业总经理权力过弱，企业活力降低。这两种倾向都对企业的发展产生了阻碍作用。二、国有控股公司内部内控和监督的现状（一）国有控股公司制度建设还不健全我国国有控股公司在改革方面取得了很大的成绩。但是由于国有控股公司的管理者受传统管理思想的影响，在很多方面还存在许多不足的地方。从国有控股企业在制度建设上，当前国有控股企业在内部制度的建设方面还是采取一把手”的直接指挥和控制，这样的建设方式会在很大程度上阻碍了法人治理结构的形成，也影响到国有控股公司内部监督作用，

5、甚至会出现在某些方面给了不法之徒提供了可能。另外地从权利设置上看，当前国有控股公司在董事会和监事会的职能还存在着职能重合的现象，这种重合的管理使得董事会和监事会很难发挥相互监督和相互制约作用，在这种明显缺陷的组织结构，影响到了企业监管和制约作用的发挥。（二）国有控股公司对内部审计不够重视目前我国国有控股公司的内部审计工作还不够成熟，对于内部审计委员会制度的建设还存在着很大不足，很多企业员工都对内部审计重要性认识不全面，造成了当前我国国有控股企业内部审计权威性与独立性不够。另一方面，国有控股公司治理结构不完善、出资主体虚位有很多

6、企业内部管理人员存在民主意识缺乏，自律意识不强，对于涉及公司的人、财、物等方面不支持监督、审计，严重影响了国有控股企业内部监督职能的发挥。（三）国有控股公司内部控制不完善当前我国内部控制制度还不够成熟，还健全的市场和法律环境，另外加上国有控股企业管理人员内部控制意识薄弱，造成了控股企业内部控制制度建设不够健全，国有控股企业内部控制的实现程度不高，影响了企业内部监督作用的发挥。在当前我国实践工作中，对内部控制还存在着缺乏鼓励性的措施出台。同时，我国国有控股公司多数存在“一股独大”的股权结构，董事会和经理层权责不明确，最终降低了企

7、业内部监督和公司文化对内部控制的软约束作用。三、完善国有控股公司内部控制与监督的措施（一）建立有效的国有控股企业内部控制体系。企业内部控制的建设是企业业务活动开展的保证，也是资产的安全和完整的保证，更是保证会计资料及相关资料的真实、合法、完整的关键。另一方面，建立一个全面有效内部控制制定，对于推动企业合规经营、确保企业财务会计信息的真实以及提升企业经营效率的至关重要，而做好企业合规经营、财务报告也正是完善企业风险管理的关键。企业内部控制作为风险管理的保证和支持。完善企业内部控制的动力源于企业对风险的正确认识和管理。同时，如果企

8、业中没有建立一种良好的内部控制，这样使得企业在内部控制方面还存在着错误和舞弊的产生，甚至会造成企业内部控制破产。例如，当前我国的巨大集团没落、银广厦案和到国外的巴林银行倒闭。这样情况的出现在很大程度上是由于国有控股企业内部控制制度的不完善制度存在失效造成的。所以，建立完善企业