融创集团成本管理制度

《融创集团成本管理制度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、成本管理制度第一章成本管理规定第一条总则1、所有开发项目的成本管理均必须明确目标成本，并分阶段进行成本动态统计分析，确保项目成本控制在规定的范围内。2、项目公司在项目前期应及时了解当地政府的规费情况，用足用活各项政策和资源，努力寻求降低成本的途径。3、为保证对实际发生成本的有效监督，项目公司运营部负责项目目标成本控制。4、所有与项目开发相关的直接成本支出（不含贷款利息）必须经运营部审核，管理费用及贷款利息支出必须经财务部审核。5、天津公司的销售费用支出必须经过集团运营中心审核，异地公司的销售费用支出必须经过公司运营审核。6

2、、项目开发过程中，项目公司运营部人员持续参与各阶段活动，统计分析项目成本变化，及时发现、纠正异常成本情况，以保证对项目成本的有效控制。7、对于已经市场化、社会化的设计费用，研发部门必须严格控制，确保设计费支出标准不高于市场平均水平。第二条目标成本确定1、目标成本由集团运营中心下达。集团运营中心、项目公司运营部在不同阶段制定相应的目标成本，并完成规定的报批程序，包括：★第10页项目投资决策阶段，集团运营中心依据方案编制投资估算，经集团领导团队审定、批准，作为项目总目标成本；★方案设计阶段，依据总目标成本、规划方案、建筑方案设

3、计，由各项目公司编制目标成本表，经集团运营中心审核后，报集团领导团队审批，审批后的目标成本作为项目公司的成本控制指标；★施工图阶段，由各项目公司将成本控制表细分，作为项目公司对各分项成本考核依据，同时上报集团运营中心备案；第三条成本动态控制1、各项目公司必须依据已批准的成本指标，对项目开发过程中各阶段的业务活动进行连续监控，制定控制成本的措施方案。2、项目公司运营部必须参与和控制所有影响项目成本的业务活动，包括，但不限于：★设计方案优化；★业务分包（招投标）；★材料设备采购比价、限价；★合同签订；★设计变更及现场签证；★合

4、同付款等。3、项目公司运营部负责建立动态成本台账（包括合同台帐、设计变更台帐和现场签证台帐），项目公司财务部负责建立管理费用支出及贷款利息成本台账，集团运营中心销售管理部建立天津公司销售费用台帐，登记、审核实际发生成本是否在成本控制指标规定范围内。第10页第四条成本核算与分析1、项目公司必须按《项目成本核算与分析》的规定，每月进行项目成本核算和经济活动分析，对成本指标的执行情况进行阶段性的检查和总结，分析成本发生的增减动态和趋势，并通过分析成本细项超支发生的原因，及时采取控制成本的措施。2、项目公司成本核算与分析报告，作为

5、项目公司月度经营分析报告的组成部分。第五条项目成本超支处理及调整1、成本超支的处理措施由项目公司运营部按《成本细项超支预警的范围和要求》、填写《项目成本细项超支预警表》，以书面形式报集团运营中心备案或审批：★不使用不可预见费，拟采取降低成本措施补救，由公司总经理审批；★拟使用不可预见费弥补，调整细项成本，报集团运营中心成本管理部审核后由运营中心总经理、集团主管副总裁审批；★需要突破项目目标成本时，必须经集团运营中心管理部及运营中心总经理审核后，呈集团主管副总裁、集团总裁审批。2、在项目实施过程中，因经营计划调整引起成本细项

6、的目标成本的增加或减少，应及时报集团运营中心审查，并根据第五条1、款规定进行处理。第二章项目成本核算与分析第一条成本核算及经营情况分析要求1、项目公司每月1—3日对上月度成本核算及经营情况进行分析，同时上报集团运营中心。第10页2、项目公司运营部负责人是直接成本（不含贷款利息）核算和经营情况分析的的责任人，项目公司财务负责人是管理费用及贷款利息核算责任人，其余各部门均是配合部门。3、异地公司运营部负责人是销售费用核算的责任人，集团运营中心销售管理部负责人是天津公司销售费用核算的责任人。第二条成本差异分析表的编制方法1、《成

7、本差异分析表》是进行成本核算及经营情况分析的主要文件，由各公司运营部依据《月度成本动态控制表》于每月3日前完成，同时上报集团运营中心成本管理部。2、项目公司在完成《成本差异分析表》的同时，应提出上月成本核算意见，以供进行项目经济分析使用。其主要内容应包括：★直接成本和非直接成本上月的总体变动情况（超支或节省）及趋势判断。★直接成本和非直接成本在上月发生较大变动（超支或节省）的成本细项的变动情况及趋势判断。★实际发生成本与成本指标的比较和说明及控制成本的建议。第三条动态成本的控制1、动态成本的控制由《月度成本动态控制表》、《

8、合同台帐》、《设计变更台帐》和《现场签证台帐》实现。2、根据签订的各类分包合同的内容确定《合同台帐》项目的分类明细划分，合同金额应为合同价款真实值，如签订合同时为暂定金额，在规定时间内确定真实的合同价款后，填入合同金额表内。3、《设计变更台帐》和《现场签证台帐》的项目，按照《合同台帐》的分类明细进行划分