事业单位内控制度的建立及其完善措施探析

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1、事业单位内控制度的建立及其完善措施探析侯立华（大理州中心血站，云南大理671000）摘要：近年来，随着我国经济的不断发展，国家财政预算体制改革的不断推进，加强事业单位的内控制度建设对事业单位的管理和发展具有十分重要的意义，良好的内部控制制度是事业单位稳定管理和发展的重要前提，可以促进事业单位财务工作适应经济时代的发展。然而新形势下事业单位的内部控制制度却存在严重的问题和缺漏，对我国的事业单位的管理和发展起到了严重的阻碍作用。为保证国家制定的政策能够在事业单位有效的实施，确保单位内部的财务信息真实准确，满足新时期经济发展的需求，在事业单位建立相应的内控制度并不断完

2、善尤为重要。本文针对新形势下事业单位的内控制度存在的问题做简要分析并提出相应的完善措施。..关键词：事业单位；内部控制制度；建立；完善中图分类号：F203.9文献标志码：A：1000-8772-（2015）05-0067-02收稿日期：2015-02-05简介：侯立华（1965-），女，云南大理人，本科，会计师。研究方向：会计基本操作及财务管理。随着经济的不断发展和社会的进步，新形势下的社会对事业单位的内部控制提出了更高的要求和管理指标，为了确保事业单位的管理活动能够高效的进行，建立事业单位的人员流动、财务管理以及工作流程的监督体系就是事业单位的内部控制制度，这

3、不仅关系到事业单位相关目标的实现，也关系到整个事业单位的发展。因此，建立健全科学规范的、完整有效地内部控制制度是事业单位目前最重要的任务，是事业单位在新形势下发展和生存的重要保证。一、建立完整有效地事业单位内部控制制度的重要性适应新经济时代的发展要求。近年来，随着我国国家财政预算体制改革的不断发展，我国的事业单位财政管理模式呈现出多样性，在这种新形势的背景下，很多事业单位由于内部失控进而导致了一些贪污、腐败等阻碍事业单位发展的问题层出不穷。因此，加强事业单位的管理必须转变管理理念，建立科学的管理制度和有效地运行机制以及完善的监督体系，是事业单位能够跟上时代发展步

4、伐建立完善内控制度的重要渠道，也是适应新经济时代的发展需求、提升自身社会竞争力的重要前提。事业单位自身得以顺利发展的保障。由于社会主义市场经济体制改革的不断深加深，事业单位的发展方向也在不断地改变，由原来的主要依靠财政的拨付逐渐转变为依靠自身的经济效益来维持自身的发展。资金的使用也逐渐的扩大了范围，深入到了对外投资、租赁、物质采购、生产活动等方面，但是由于事业单位内部的控制体系存在缺漏，使得事业单位常常出现经济问题。二、现阶段事业单位内部控制制度存在的问题1.管理阶层对内部控制的意识薄弱事业单位的领导阶层对于整个单位内部的控制具有十分重要的作用。领导者是单位内部

5、控制的核心，事业单位的内部控制制度能够得到有效地执行和监督在一定程度上完全取决于单位管理阶层，但是很多事业单位的管理人员对于单位内部的控制意识薄弱，甚至对于内部控制的控制制度毫不知情，他们仅仅把内部控制当成财政部门对于资金的管理，没有深入了解内部控制的深度含义和职能，这就导致了单位的内部控制体系混乱不清，严重影响并制约着单位的管理和发展。2.内控制度和体系不完善截止到目前为止，我国对于事业单位的内部控制仍然没有明确的指导性规范政策和条例，仅仅是对企业的内控制度提出了相应的控制措施和法律规定，却忽略了对于事业的内部控制，因此，现阶段我国的事业单位仅仅以宽泛的法律政

6、策来制定了粗略的内部控制制度和体系，这种控制制度存在单一性、不完全性，缺乏较强的可操作性和对事业单位所存在问题的针对性，使得工作人员在执行过程中存在较大的随意性和自主性。另外，由于这种内部控制制度的不完善使得事业单位对于工作流程以及资金支配的监督机制存在纰漏，监督人员进行核查统计时，往往是按照制度走一遍流程，并未真正做到严谨和规范，尤其是涉及到领导阶层的工作更是蒙混过关，监督制度得不到充分有效地执行。3.相关从业人员素质较低随着时代发展的不断加快，事业单位也加快了信息化建设和改革的步伐，因此，事业单位对于内控从业人员的要求也随之增高。但是，目前事业单位的从业人员

7、由于素质水平的参差不齐，多数事业单位没有专（兼）职内控人员，更不用说设置有内控机，使得单位内控与会计核算不分，简单地以财务管理代替内控，加上事业单位的工作人员缺乏内部控制意识，严重影响着单位内部控制管理工作的开展。三、事业单位内部控制制度的建立以及完善的措施1.提高事业单位领导阶层的内控意识要根据相关的法律法规，严格要求事业单位的领导阶层，加强对事业单位领导阶层的内部控制的相关培训，提高事业单位管理者对于内部控制重要性的认识，并结合单位自身的发展要求制定相关的内部控制制度，建立有效地内部控制体系，从领导阶层严格执行，进而自上而下规范整个事业单位工作流程，保证事业

8、单位的有效管理和发展。2