注册会计师考试《税法》考试大纲

《注册会计师考试《税法》考试大纲》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、学会计,有方法www.kuaiji.com2013年注册会计师《税法》考试大纲一、测试目标　　本科目主要测试考生的下列能力： 　　1．熟悉税法与税制相关的基本原理； 　　2.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定； 　　3．掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算； 　　4．掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定； 　　5．掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法； 　　6．协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表； 　　7．分析税收政策变动对企业等相关

2、纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议； 　　8．用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论； 　　9．体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。    二、测试内容与能力等级测试内容能力等级（一）税法总论1.税法的概念（1）税收的概念（2）税法的概念（3）税法的功能  111学会计,有方法www.kuaiji.com（4）税法的地位及与其他法律的关系2．税法基本理论（1）税法的原则（2）税收法律关系（3）税法的构成要素3．税收立法与税法的实施（1）税收立

3、法（2）税法的实施4．我国现行税法体系和税收管理体制（1）税法体系概述（2）税法的分类（3）我国现税法体系（4）税收立法权（5）税收执法权1 111 11 11111（二）增值税法1.征税范围及纳税义务人（1）征税范围的一般规定（2）征税范围的具体规定（3）纳税义务人和扣缴义务人2．一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理（1）一般纳税人的认定及管理（2）小规模纳税人的认定及管理3．税率与征收率  111 11 学会计,有方法www.kuaiji.com（1）基本税率（2）低税率（3）零税率（4）征收率4．一般纳税人应纳税额的计算（1）销项税额的计算（2）进项税额的计算（3）应纳税额

4、的计算5．小规模纳税人应纳税额的计算（1）应纳税额的计算（2）含税销售额的换算6．特殊经营行为和产品的税务处理（1）兼营不同税率的货物或应税劳务（2）混合销售行为（3）兼营非增值税应税劳务7．进口货物征税（1）进口货物的征税范围及纳税人（2）进口货物的适用税率（3）进口货物应纳税额的计算（4）进口货物的税收管理8．出口货物退（免）税（1）出口货物退（免）税基本政策（2）出口货物和劳务增值税退（免）税政策2222 333 33 333 2232 23学会计,有方法www.kuaiji.com（3）出口货物和劳务增值税免税政策（4）出口货物增值税征税政策（5）出口货物退（免）税管理9

5、．税收优惠（1）《增值税暂行条例》规定的免税项目（2）财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目（3）增值税起征点的规定（4）其它有关减免税规定10. 征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）增值税一般纳税人纳税申报办法（5）增值税小规模纳税人纳税申报办法11．增值税专用发票的使用及管理（1）专用发票的联次（2）专用发票的开票限额（3）专用发票领购使用范围（4）专用发票开具范围（5）专用发票开具要求（6）开具专用发票后发生退货或开票有误的处理（7）专用发票与不得抵扣进项税额的规定（8）加强增值税专用发票的管理322 2221 22222 11111111学会

6、计,有方法www.kuaiji.com（三）消费税法1．纳税义务人与征税范围（1）生产应税消费品（2）委托加工应税消费品（3）进口应税消费品（4）零售应税消费品2．税目与税率（1）税目（2）税率3．计税依据（1）从价计征（2）从量计征（3）从价从量复合计征（4）计税依据的特殊规定4．应纳税额的计算（1）生产销售环节应纳消费税的计算（2）委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算（3）进口环节应纳消费税的计算（4）已纳消费税扣除的计算5．征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点  1111 22 2233 3333 111学会计,有方法www.kuaiji.com（4

7、）纳税申报1（四）营业税法1.纳税义务人与扣缴义务人（1）纳税义务人（2）扣缴义务人2．税目与税率（1）税目（2）税率3．计税依据（1）计税依据的一般规定（2）计税依据的具体规定4．应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理（1）应纳税额的计算（2）特殊经营行为的税务处理5．税收优惠（1）起征点（2）税收优惠规定6．征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报  22 22 22 32 22 2222学会计,有方法www.kuaiji.com（五）城市维护