工作底稿模板

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1、自从人类进入商品经济社会以来，贸易即已成为人们日常活动的主要部分，并成为一国经济增长的主动力。国际分工的深化、大量国际统一标准规则的建立工作底稿模板　　篇一：工作底稿模板　　舞弊风险评估与应对　　一、审计目标　　识别、评估、应对舞弊导致的重大错报风险。　　二、舞弊风险的识别和评估　　三、识别和评估的舞弊导致的重大错报风险汇总表　　1.在“已识别舞弊风险”栏中记录舞弊导致财务报表重大错报的风险。管理层凌驾于控制之上属于注册会计师需要特别考虑的舞弊风险。注册会计师也应假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险，并考虑哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险。如果未将

2、不恰当的收入确认识别为舞弊风　　险，请说明理由。　　2.在“受影响的账户余额或交易类别”栏中指出受舞弊风险影响的账户余额或交易类别。如果风险涉及特定的账户或交易，标注“认定层次”并在相关空白处记录下所识别出的账户和交易。如果风险是与财务报表广泛相关，标注“财务报表层次”。随着信息化和全球化的发展，国家及地区之间的贸易也已成为拉动一国经济的三驾马车之一，甚至是三驾马车之首，奥巴马政府成立之日起自从人类进入商品经济社会以来，贸易即已成为人们日常活动的主要部分，并成为一国经济增长的主动力。国际分工的深化、大量国际统一标准规则的建立　　3.基于以上所实施的程序，考虑被审计单位的舞弊

3、防范程序或内部控制是否消除了特定的舞弊风险，或特定控制的缺陷是否加剧了风险。在“化解风险的控制”一栏中指出有助于化解风险的对应内部控制。考虑是否有必要将已识别的内部控制缺陷告知管理层和治理层。如果是，在备忘录中记录沟通要点。　　4.此处识别的舞弊导致的重大错报风险应当与总体审计策略和具体审计计划交叉索引。　　5.如果没有将收入确认识别为舞弊导致重大错报的风险领域，在此说明原　　四、应对舞弊导致的重大错报风险　　1．总体应对措施　　在以下空白处记录总体应对措施，包括:（1）人员的适当分派和督导；（2）考虑被审计单位采用的会计政策；（3）在选择进一步审计程序的性质、时间和范　　

4、围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解。　　2．针对舞弊导致的认定层次的重大错报风险实施的审计程序　　针对舞弊导致的认定层次的重大错报风险实施的审计程序应当体现在具体　　3．针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的程序　　中。此处应当与具体审计计划交叉索引。　　五、与管理层、治理层和监管机构的沟通随着信息化和全球化的发展，国家及地区之间的贸易也已成为拉动一国经济的三驾马车之一，甚至是三驾马车之首，奥巴马政府成立之日起自从人类进入商品经济社会以来，贸易即已成为人们日常活动的主要部分，并成为一国经济增长的主动力。国际分工的深化、大量国际统一标准规则的建立　　此处记录注

5、册会计师与管理层、治理层、监管机构或其他相关各方就舞弊事项进行沟通的情况。　　项目组讨论纪要　　就舞弊风险询问管理层和其他人员的记录　　篇二：工作底稿样本　　资产(转载于:小龙文档网:工作底稿模板)评估工作底稿　　项目名称：委托方：　　委托方联系电话：评估基准日：价值类型：评估范围及对象：评估结论：资产账面价值：资产评估价值：　　评估报告书编号：评估机构名称：　　评估报告书提出时间：晋光评字【20】第号山西光明资产评估有限公司年月日　　20　　评估项目管理类工作底稿（G）　　1.评估业务基本事项的记录……………………………………………GA1页～GA页　　2.业务约定书………

6、……………………………………………………GB1页～GB3.评估计划及评估业务风险评价记录…………………………………GC1页～GC4.评估过程中重大问题处理记录………………………………………GD1页～GD5.随着信息化和全球化的发展，国家及地区之间的贸易也已成为拉动一国经济的三驾马车之一，甚至是三驾马车之首，奥巴马政府成立之日起自从人类进入商品经济社会以来，贸易即已成为人们日常活动的主要部分，并成为一国经济增长的主动力。国际分工的深化、大量国际统一标准规则的建立评估机构内部审核意见………………………………………………GE1页～GE页　　页　　页　　页　　评估项目操作类工作底稿

7、（C）　　1.现场调查记录与相关资料……………………………………………………CA1～CA页Ⅰ、委托方提供的资产评估申报资料…………………………………………CA～CA页Ⅱ、现场勘查记录………………………………………………………………CA～CA页Ⅲ、函证记录……………………………………………………………………CA～CA页Ⅳ、主要或重要资产的权属证明材料…………………………………………CA～CA页Ⅴ、与评估相关的财务、审计等资料…………………………………………CA～CA页2.收集的评估资料…………………………………………