案例某投资集团二oo五年十二月份财务分析

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1、投资集团财务分析案例**投资集团公司二OO五年十二月份财务分析2005年，集团公司在国家宏观经济调控和市场竞争环境的影响下，积极应对市场挑战，克服了原材料价格上涨、产品降价、资金短缺等诸多不利因素的影响，全年创造工业总产值44,359万元，比04年增长48.01%；利润总额4,832万元，比04年增长11.62%，完成年计划的100.36%；净利润2,810万元，比04年减少677万元,完成年度预算的100.36%。05年主要指标完成情况表单位：万元项目05年预算数05年实际完成数完成比例04年实际完成数比去年增减比例备注主营业务收入30,28236,382120.14%23,6

2、3253.95%　主营业务成本22,22828,654128.91%16,93569.20%　营业费用9251,322142.92%1,2248.01%产品销售数量增加管理费用3,8084,280112.39%3,74214.38%A公司研发费增加666万元财务费用1,4141,32893.92%1,06824.34%　利润总额4,8004,832100.67%4,32911.62%　净利润2,8002,810100.36%3,487-19.41%　6投资集团财务分析主营业务收入比去年同期有大幅度的增长，完成年预算的120.14%，而主营业务成本却达到年预算的128.91%，这说

3、明成本的增长远大于收入的增长，最终导致利润总额没有相应的增加。这是由多方面的原因造成的，其中包括原材料价格上涨、产品价格下调、费用的增加等多种因素。成本费用构成变动情况表(占营业收入的比例)项目名称05年1-12月份去年同期同比增幅数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)营业收入36,382100.00%23,632100.00%12,75053.95%成本费用总额35,63797.95%23,14997.96%12,48853.95%其中:营业成本28,65478.76%16,93571.66%11,71969.20%主营税金及附加530.15%

4、1800.76%-127-70.56%管理费用4,28011.76%3,74215.83%53814.38%销售费用1,3223.63%1,2245.18%988.01%财务费用1,3283.65%1,0684.52%26024.34%05年全年6投资集团财务分析营业成本为28,654万元，较去年同期16,935万元增加11,719万元，增长率为69.20%；期间费用为6,930万元，较去年同期6,034万元增加896万元，增长率为14.85%。05年度销售成本费用率达97.95%，比去年同期97.96%相比增长不大。一、集团总部集团总部05年度实现利润总额729万元，这主要是因

5、为长期债权投资收回，冲减已计提减值所致。二、A公司(一)产品生产状况05年度生产各类**材料147,020.91kg，较去年同比增加43,055.99kg,完成年计划145.82%；产值完成27,818万元,较去年同比增加12,457万元，完成年计划178.32%。(二)主营业务利润(即毛利)05年度实现销售收入19,186万元，完成年计划179.69%；较去年同比增加10,048万元，其中：可比产品收入净增加4,386万元（由于增加销量增加收入6,916万元，价格降低减少收入2,530万元），不可比产品增加收入5,662万元。05年度主营业务成本为13,246万元，占年计划21

6、3.34%；较去年同比增加8,156万元，其中:可比产品成本净增加3,675万元（由于增加销量增加成本3,679万元，加大工艺改进提高产品得率，降低单位成本减少成本168万元，原材料涨价成本增加164万元），不可比产品成本增加4,481万元。由上述因素主营业务利润较去年同比增加1,892万元，可比产品主营业务利润净增加711万元（由于增加销量增加主营业务利润3,237万元、由于工艺改进及原材料涨价,成本降低主营业务利润增加4万元，单价降低主营业务利润减少2,530万元），不可比产品主营业务利润增加1,181万元。(三)期间费用05年度管理费用2,728万元(其中科研投入2,074

7、万元,较去年同比增加666万元)，占年计划112.78%，较去年同比增加748万元(主要是加大科研开发力度，使科研投入增加)。05年度财务费用549万元，占年计划111.57%，较去年增加332万元（本年扩大了生产规模，贷款较去年同期增加，利息支出相应增加193万元,贷款担保费相应增加148万元）。05年度营业费用318万元，占年计划127.06%,较去年增加127万元（主要系本期加大了市场开拓，增加了差旅费、出口量、使包装费、运费及产品推广费等较去年分别增加15万元、44万元、