银行会计业务基础知识学员用书修订

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1、会计业务基础知识（学员用书）40前言随着银行业务与制度的不断创新和发展，经营理念的转变和电子技术在银行领域的运用，银行管理模式和柜员劳动组合方式都发生了很大的变化，传统的分散型“传－帮－带”业务培训模式已经不适应新员工业务培训的需要。为了更好的辅导新员工通过课程学习，理解和掌握银行柜台会计业务的基本规定和基本规程，掌握会计业务基本核算要求，具备基本的上岗能力，我们组织编写了《会计业务基础知识》一书，分为教师用书和学员用书。本书分为会计法、票据法、支付结算办法、单位银行结算账户、单位定期存款与通知存款五大部分，主要有人民银行发布实施的法律法规、

2、规范性文件，以及招商银行会计业务基本规定构成。本书的主要特点如下：1、银行业务知识有效性。编入本书的法律法规、规章制度知识都是目前有效的，对于目前仍适用的规定中个别已经失效或不符合实际的内容作了说明。2、银行业务操作实际性。本书编写资料来源于各分行的工作实践，从银行业务实际出发，介绍各项最实用的银行业务知识。3、新员工应知应会。本书立足一线柜员应该掌握的会计业务基础知识，注重理论知识与工作实践相结合，突出业务基础规定。由于本书编入的业务知识有限，编写时间仓促，书中难免有疏漏之处，敬请专家、学员批评指正。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

3、二〇〇九年八月40目录第一部分会计法6第一节会计基本原则6第二节会计核算6第三节会计人员基本要求8第四节法律责任8第二部分票据法9第一节票据基本规定9第二节银行汇票11第三节商业汇票13第四节本票17第五节支票18第六节法律责任22第三部分支付结算办法23第一节支付结算基本规定24第二节汇兑25第三节委托收款26第四节法律责任27第四部分单位银行结算账户28第一节银行结算账户概述28第二节单位银行结算账户开立29第三节单位银行结算账户变更与撤销35第四节单位银行结算账户其他相关规定36第五部分单位定期存款、单位通知存款37第一节单位定期存款3

4、8第二节单位通知存款3940第一部分会计法【学习目标】1、了解会计核算基本原则2、了解会计人员基本要求【内容概要】1、会计基本原则2、会计核算3、会计人员基本要求4、法律责任第一节会计基本原则一、国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织（以下统称单位）必须依照本法办理会计事务。二、各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。三、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。四、会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算，实行会计监督。任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证

5、、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。五、任何单位或者个人不得对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员实行打击报复。第二节会计核算一、各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。二、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。三、会计核算以人民币为记账本位币。40业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。四、会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料

6、，必须符合国家统一的会计制度的规定。使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，也必须符合国家统一的会计制度的规定。任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。五、会计凭证包括原始凭证和记账凭证，记账凭证如下图1-1：图1-1:六、会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。七、

7、原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。八、会计账簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。九、各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算。十、各单位应当定期将会计账40簿记录与

8、实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表