基于制度建设和风险管理的高校内部控制研究

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1、基于制度建设和风险管理的高校内部控制研宄摘要：高校的内部控制，旨在维护校资安全，提高可利用性，提升经济效益，实现高校资产的良好运转。在高校内部控制的管理中，制度建设和风险管理是其非常重要的相关因素。从高校内部控制的制度建设和风险管理入手，根据当下的高校内控情况进行分析，探究其现状及存在的问题，究其根本原因提出一些相关的具体建议。关键词：制度建设；风险管理；高校内部控制中图分类号：F23文献标识码：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2016.24.061基于保护高校内财产

2、安全，防范和把控高校财务风险，合理的管理、利用高校资金，使高校财物实现合理运转，有效帮助高校完成发展目标的目的，衍生了高校内部控制的政策程序。在教育事业飞速发展的大趋势下，高校的模式和资金来源走向逐渐摆脱单一，越来越多元化。但也造成高校经营模式越来越复杂，所以，增强和改善高校内部控制是非常必要的。1当下高校内部控制的现状高等教育制度正在随着时代的变迁不断进行变更和完善，不断扩大的办学规模，逐渐完善的教育管理体制，都标志着高校教育事业的持续发展。但是，时代的变迁带来的是各项新兴的教育项目，高校所要

3、经营的经济项目越来越复杂化，如果本身的高校制度存在问题，那么就很容易受到外界环境的诱惑，产生不好的影响。当下的很多高校就是由于这个原因，未能抵制诱惑，才导致了贪污受贿、挪用公款等不良事件的发生。这类事件一旦发生，会对高校的各方面带来重大的损失，在社会上也会产生极大的负面影响。高校出现的各类经济案件时有发生，从院校领导贪污受贿，挪用公款，到将学校资金用于商业运作，北京高校、天津大学等院校都曾出现过不同类型的经济案件。这些被查处的案件，原因大都是院校领导未能抵制诱惑，但宄其深层次的原因，都是因为高校

4、内部控制制度存在一定的缺陷，高校的管理制度不够完善，对于风险的把控不够精准，所以才酿成了经济恶果。反之，如果各高校对内部控制方面加强重视，建立合理完善，可长期执行的管理制度，及时对高校的经济决策、政策变动等做出精准的风险预算，并提出规避风险的计划，那么高校的经营自然会转入良性循环。2高校内部控制所面临的问题2.1缺乏认识，没有建立相关制度在我国教育体制的大环境下，各大高校实行的财务管理制度基本都是“统一领导，分级管理”。许多高校的经济财务管理模式没有更新，管理形式过于单一，较为笼统没有针对性。因

5、为习惯了这种长久以来一直实行的简单的管理模式，所以对高校的内部控制缺乏更深层次的认识，没有建立完善科学的管理程序，也没有强烈的风险意识，缺乏系统性，这就导致内部控制的作用得不到展现。校方领导应该审视自我，对相关的内部控制工作进行整合分配，设立完善的制度和专职人员进行调配。2.2高校内部缺乏监管部门，分工不明确高校财务人员的工作职责往往比较杂乱，没有条理性，在工作过程中容易顾此失彼，出现问题。岗位职责没有经过分离和分配，会计从业人员的工作能力良莠不齐，缺乏相关的专业人才，且常常出现一人负责多个职责

6、的情况，这在工作中容易产生灰色地带，缺乏合理的协作配合和互相牵制，会给高校的管理带来不必要的风险。在工作执行中，没有相关部门对其进行审核和稽查，也会出现管理乱象，造成恶性循环。要建立完善的管理制度，首先就是要确立各部门职责，互相制衡，合理分工，在财务等涉及高校直接利益的部门，应该实行分权，管派多个工作人员分别进行，并安排审计人员经常对其进行监督管理。2.3高校领导方缺乏相关管控，易出现权力失衡目前我国的教育制度下，高校校方的各项事务决策权大都集中在校领导手中，权力过于集中，容易出现“一手遮天”的

7、情况，而因为缺乏监管，就更容易导致校方出现决策失误，以及贪污腐败等现象。很多高校看似部门严谨和谐互相制衡，但最终决定权却始终在校方最高负责人的手里，极易受个人利益驱使，导致资源浪费，徇私舞弊的现象。2.4缺乏相应的监管部门和问责制度，政策难以落教育部和财政部针对我国的高校管理情况联合下发了《关于高等学校建立经济责任制加强财务管理的几点意见》（教材[2000]14号）。但是在政策的实行方面，许多高校由于缺乏相关的监管部门，实施度并不高，并且由于相关问责制度的缺失，往往在问题出现并查出后也无法追宄责

8、任，并且在惩处方面没有确切的惩罚制度，经常出现惩罚过轻的作用，起不到警示作用3加强高校内部控制的相关制度建设3.1建立有效的高校监督制度监督制度不是一个闲置的摆设，而要真正发挥其监管作用，才能体现其价值。有效的监督制度是高校内部控制顺利实施的保障，包括高校内部监督，外部政府监督以及社会监督。随着社会发展不断完善和改进这些监督机制，使其充分发挥作用，能够有效的保证高校管理的顺利推进。例如，通过对高校的经济工作进行定时的稽查和巡访，对高校资产进行详细的价值评估，详细了解办学行为和开展的项目等方式，了