全套会计凭证(精)

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1、22．13日，将销货款现金3800元存人银行。23．14日，向本市光明工厂销售甲产品100件，单价400元，乙产品100件，单价300元，增值税额11900元，货已发出，货款暂欠。24．14日，向鞍庆市吉安工厂购进A材料1500kg，单价90元，B材料1000kg，单价75元，增值税额35700元，料已验收入库，货款暂欠。25．15日，车间一般性消耗领用A材料500kg，金额45000元。厂部一般性消耗领用B材料400kg，金额30000元。26．16日提现130800元备发工资。27．16日，用现金发放工资130800

2、元。28．17日，经批准向银行取得流动资金借款180000元。29．17日，加工车间生产甲产品领用B材料1100kg，金额82500元。30．18日向本市红星工厂购进B材料1000kg，@75元，计价款75000元，增值税额12750元，料已验收入库，货款暂欠。31.20日，前向本市光明工厂销售的货款81900元收到，收到转账支票一张金额80000元，已转存银行，另收到现金1900元32．20日，向大冶市耀华公司销售甲产品200件，单价400元，乙产品200件，单价300元，增值税额23800元，货已发出并已办妥委托银行

3、收款手续。33．21日，用银行存款支付本季度银行短期借款利息18600元(本季度前2个月已预提借款利息12600)。34．21日，向本市光明工厂销售甲产品1200件，单价400元，乙产品200件，单价300元，增值税额91800元，货已被提走，货款暂欠35．21日，加工车间领用A材料1200kg，金额108000元，B材料800kg，金额60000元。其中：甲、乙产品生产消耗各半。36．22日，归还前向鞍庆市吉安工厂采购材料的货款215700元，其中：用银行存款归还215000元，用现金归还700元。37．23日，加工车

4、间领用A材料800kg，金额72000元，领用B材料1000kg，金额75000元。其中：甲、乙产品生产消耗各半。38．24日，用银行存款归还前欠本市红星工厂的材料款35100元。39．25日，向鞍庆市吉安工厂采购A材料lOOkg，单价90元，B材料600kg，单价75元，增值税额9180元。材料已验收入库，货款暂欠。40．25日，供销科张春宏出差借差旅费付现金2800元。41．26日，向大冶市耀华公司销售甲产品200件，单价400元，乙产品300件，单价300元，增值税额28900元，货已被提走，收到对方签发的商业承兑

5、汇票一张，金额198900元。42．29日，采购员张春宏出差归来报销差旅费2700元，余款100元交回现金。43．31日，以银行存款支付违约罚金18000元。企业招待所通过银行交来盈余10000元。44．31日,以现金支付职工困难补助费2000元。45．31日，向本市红星工厂采购A材料200kg，单价90元，计价款18000元，增值税额3060元，料已验收入并签发一张商业承兑汇票，金额为21060元。46．31日，分配本月份工资费用，生产工人工资：甲产品60000元，乙产品40000元，车间管理人员10000元，厂部管理

6、人员20800元。47．31日，按上述工资总额的14％计提应付福利费。48．计提本月份固定资产折旧费19000元，其中：车间13000元，厂部6000元。49．31日，归集、分配（以生产工人工资为分配标准）并结转本月发生的制造费用69400元。31日，计算并结转完工产品成本。月初甲产品在产品成本项目：直接材料282500元，直接人工41600元，制造费用31360元，甲产品本月全部完工3680件；乙产品月初无在产品且本月无完工产品。51．31日，计算并结转已销售甲产品2175件和乙产品1300件的销售成本(按照月末一次加

7、权平均法计算)。甲产品月初库存320件，单位生产成本275元，乙产品月初库存2155件，单位生产成本240元。52．按照应纳增值税额102000（销项税额214200—进项税额112200）元的7%和3%计算并结转应纳城建税和教育费附加7140元和3060元。53．31日将12月份各损益类账户余额转至“本年利润”账户。其中：帐户为贷方余额的是：主营业务收入1260000（甲产品）元，营业外收入10000元；帐户为借方余额的是：主营业务成本860100元，主营业务税金及附加10200元，管理费用74100元，财务费用600

8、0元，营业费用1600元，营业外支出18000元。54．31日,按照利润总额（视为应税所得额，1—11月份实现会计利润1200000元，本月实现利润300000元，已计算结转所得税330000元）的33%计算和结转所得税165000元。同时将所得税转至“本年利润”账户。55．31日,按全年实现净利润1005000元的