注册会计师专业阶段考试大纲《税法

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1、2014年注册会计师专业阶段考试大纲《税法》一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1．熟悉税法与税制相关的基本原理；2.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；3．掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；4．掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；5．掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；6．协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表；7．分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合

2、纳税人生产经营状况提出税收筹划建议；8．用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论；9．体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。二、测试内容与能力等级测试内容能力等级（一）税法总论1.税法的目标（1）税收与现代国家治理（2）税法的概念（3）税法的目标2.税法在我国法律体系中的地位（1）税法是我国法律体系的重要组成部分（2）税法与其他法律的关系3.税收法定主义（1）税收法定主义是税法的基本原则111111在线题库：htt

3、p://www.ehafo.com/手机版加微信号：ehafocom获取（2）税法的其它原则（3）税法的适用原则（4）税收法律关系4.税法要素（1）总则（2）纳税人（3）征税对象和税目（4）税率（5）纳税环节（6）纳税期限（7）纳税地点（8）减税免税（9）罚则和附则5.税收立法与我国现行税法体系（1）税收管理体制的概念（2）税收立法原则（3）税收立法权及其划分（4）税收立法机关（5）税收立法程序（6）我国现行税法体系6.税收执法（1）税务机构设置（2）税款征收管理权（3）税收征收管理范围（4）税收收入划分（5）税务检查权（6

4、）税务稽查权（7）税务行政复议裁决权1111111111111111111111111在线题库：http://www.ehafo.com/手机版加微信号：ehafocom获取（8）税务诉讼7.依法纳税与税法遵从（1）依法纳税是公民（法人）应尽的义务（2）纳税人的权利（3）税务代理等税务服务是税法遵从的重要途径（4）税务筹划是纳税人的一项权利11111（二）增值税法1.征税范围及纳税义务人（1）征税范围的一般规定（2）征税范围的具体规定（3）纳税义务人和扣缴义务人2.一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理（1）一般纳税人的认定及

5、管理（2）小规模纳税人的认定及管理3.税率与征收率（1）基本税率（2）低税率（3）零税率（4）征收率4.增值税的计税方法（1）一般纳税人适用的一般计税方法（2）小规模纳税人适用的简易计税方法（3）扣缴义务人适用的计税方法5.一般计税方法应纳税额的计算（1）销项税额的计算（2）进项税额的计算（3）应纳税额的计算6.简易征税方法应纳税额的计算111112222222333在线题库：http://www.ehafo.com/手机版加微信号：ehafocom获取（1）应纳税额的计算（2）含税销售额的换算7.特殊经营行为和产品的税务处

6、理（1）混业经营（2）混合销售行为（3）兼营非增值税应税劳务8.进口货物征税（1）进口货物的征税范围及纳税人（2）进口货物的适用税率（3）进口货物应纳税额的计算（4）进口货物的税收管理9.出口货物和服务的退（免）税（1）出口货物退（免）税基本政策（2）出口货物和劳务及应税服务增值税退（免）税政策（3）出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策（4）出口货物和劳务增值税征税政策（5）出口货物退（免）税管理10.税收优惠（1）《增值税暂行条例》规定的免税项目（2）财政部、国家税务总局规定的其他增值税优惠政策（3）营业税改增值税试点过

7、渡政策的规定（4）增值税起征点的规定（5）其它有关减免税规定11.征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）营业税改增值税后的征收机关33333223223322222212222在线题库：http://www.ehafo.com/手机版加微信号：ehafocom获取（5）增值税一般纳税人纳税申报办法（6）增值税小规模纳税人纳税申报办法12.增值税专用发票的使用及管理（1）专用发票的联次（2）专用发票的开票限额（3）专用发票领购和使用范围（4）专用发票开具范围（5）专用发票开具要求（6）开具专用发票后发

8、生退货或开票有误的处理（7）专用发票与不得抵扣进项税额的规定（8）加强增值税专用发票的管理2211111111（三）消费税法1.纳税义务人与征税范围（1）生产应税消费品（2）委托加工应税消费品（3）进口应税消费品（4）零售应税消费品2.税目与税率（1）税目（2）税率3.计税依据（1）从价计