独立审计风险与控制研究

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1、独立审计风险与控制研究V目　录目录摘　要IIIABSTRACTIV一、独立审计风险概述1（一）独立审计风险的含义1（二）独立审计风险产生的背景1（三）独立审计风险的动因2（四）独立审计风险的特征3二、独立审计风险的现状调查与分析(以云南的会计师事务所及审计客户为调查样本)4（一）独立审计风险的现状调查4（二）独立审计风险的影响因素分析5（三）宏观因素的调查和分析6（四）微观因素的调查和分析7三、独立审计风险的计量与分析8（一）独立审计风险的计量模型8（二）独立审计风险的计量方法9四、独立审计风险的管理10（一）独立审计风险的管理制度10（二

2、）独立审计风险的管理措施11（三）独立审计风险管理的意义11五、结论12参考文献13V中文摘要及关键词摘　要独立审计作为独立的第三方提供的保证程度较高的签证业务，在对被审单位的财务报表资料进行审计收集审计证据，出具审计报告,发表审计意见。为企业和投资者等建立了沟通和了解的渠道，注册会计师出具的审计报告为投资者、潜在投资者等做出经济决策提供了保证程度较高的财务信息。但是由于现在的经济环境越来越复杂，企业在经济活动中的经济关系也是越来越复杂，企业可能存在舞弊作假等欺骗他人的行为。若是存在这种情况，注册会计师又没有通过审计程序发现，就会出具不符合

3、实际情况的审计报告，发表不恰当的审计意见。从而影响所有者、潜在投资者等对企业的了解从而做出错误的经济决策，导致的损失可能会要求注册会计师和会计师事务所承担法律责任，赔偿经济损失，这就是独立审计风险。独立审计风险涉及利益关系人多，范围广泛，金额大，其还会扰乱经济秩序，影响经济良好的发展环境。若其发生对会计师事务所的发展和审计行业的声誉影响都很大，所以社会各界都很关注独立审计风险问题。本文在此情况下简单的谈谈对独立审计风险的看法，独立审计风险是财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。产生独立审计风险有被审单位有意的作假舞弊，

4、不合理的审计计划和审计程序等。独立审计风险虽然是客观存在的，但是可以对其进行管理控制，将其控制在可以接受的低水平，这是面对独立审计风险的良好的方法。对独立审计风险的控制和管理在不同的层面有不同的方法和措施，国家应该建立健全的相关法律法规体系；会计师事务所应建立完善的独立审计风险管理控制制度；注册会计师应制定合理恰当的审计计划和审计程序。对独立审计风险的管理和控制是为了将其控制在较低的可接受的低水平，为了提高审计质量，为了维护审计行业的声誉，为保证经济环境的正常良好秩序，注册会计师作为经济活动中的一个主体应为经济的发展做出相应的贡献。关键词：

5、独立审计风险　影响因素　分析　风险控制管理V英文摘要及关键词AbstractIndependentauditasanindependentthirdpartyguaranteeprovidedbyahigherdegreeofbusinessvisa,auditedfinancialstatementsoftheauditdatacollectingauditevidence,auditreports,auditopinions.Toestablishthecommunicationandunderstandingofthechannels

6、forenterprisesandinvestors,theauditreportissuedbycertifiedpublicaccountantsmakeeconomicdecisionsforinvestors,potentialinvestorsprovideahigherdegreeoffinancialinformation.Butduetothecurrenteconomicenvironmentmoreandmorecomplex,theenterpriseeconomicrelationsintheeconomicacti

7、vitiesoftheenterpriseismoreandmorecomplex,theremaybeafraudanddeceptionofthebehaviorofothers,ifthisisthecase,theCPAisnotfoundthroughtheauditprocedure,auditreportwillbeissuedinconsistentwiththeactualsituation,reportingtheinappropriateauditopinion,thusaffectingtheowners,poten

8、tialinvestorstounderstandtheenterprisetomakewrongeconomicpolicy,ledtothelossmayrequirethe