全面营改增后税率一览表

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1、全面营改增后税率一览表（附：不能抵扣的六大情形）行业名称1行业名称2行业名称3增值税税率营业税税目税率一般纳税人税率小规模纳税人征收率交通运输业陆路运输服务公路运输11%3%公路运输3%缆车运输缆车运输索道运输索道运输其他陆路运输其他陆路运输水路运输服务水路运输服务水路运输航空运输服务航空运输服务航空运输管道运输服务管道运输服务管道运输铁路运输服务铁路运输服务铁路运输现代服务业研发和技术服务研发服务6%3%其他服务业5%技术转让服务转让专利权、转让非专利技术技术咨询服务其他服务业合同能源管理服务其他服务业工程勘察勘探服务测绘、勘探信息技术服务软

2、件服务6%3%其他服务业5%电路设计及测试服务其他服务业信息系统服务其他服务业业务流程管理服务其他服务业文化创意服务设计服务6%3%其他服务业5%商标著作权转让服务转让商标权、转让著作权、转让商誉5%知识产权服务其他服务业5%广告服务广告业5%会议展览服务其他文化业3%物流辅助服务航空服务6%3%航空运输3%港口码头服务水路运输3%货运客运场站服务公路运输、其他服务业3%、5%打捞救助服务水路运输3%货物运输代理服务代理业5%代理报关服务代理业5%仓储服务仓储业5%装卸搬运服务装卸搬运3%有形动产租赁服务有形动产融资租赁17%3%融资租赁5%有

3、形动产经营性租赁租赁业鉴证咨询服务认证服务6%3%其他服务业5%鉴证服务其他服务业咨询服务咨询广播影视服务广播影视节目（作品）制作服务6%3%转让无形资产（著作权）5%广播影视节目（作品）发行服务其他服务业5%广播影视节目（作品）播映服务文化体育业3%商务辅助服务企业管理服务6%3%服务业5%经纪代理服务人力资源服务安全保护服务其他现代服务其他现代服务6%电信服务基础电信服务11%3%邮电通信业3%增值电信服务6%邮政业服务邮政普遍服务11%3%邮政特殊服务其他邮政服务建筑服务工程服务新建改建11%3%建筑业3%安装服务各类设备、台梯架、电话水

4、汽等初装费等修缮服务补固养改等作业装饰服务修饰美化其他建筑服务钻、拆、平、绿、爆、清等金融服务贷款服务贷款利息及利息性收入   不开专用，利息支出不抵扣6%3%金融保险业5%融资性售后回租承租A卖给B再从B租回直接收费金融服务其他所有相关收费项目保险服务人身保险财产保险金融商品转让金融商品转让  外汇、有价证券、期货其他金融商品转让基金、信托、理财、金融衍生品生活服务文化体育服务文化服务创作表演图书档案文物展览6%3%文化体育业3%体育服务比赛活动训练指导管理教育医疗服务教育服务学历和非学历、教育辅助医疗服务检查诊断治疗保健生育及使用药品器材救

5、护车等服务业5%旅游服务旅游服务游览食宿财物娱乐服务娱乐服务提供场所的各类娱乐娱乐业5%-20%餐饮服务餐饮服务提供饮食及包含的场所服务业-饮食业5%住宿服务住宿服务住宿及配套服务业-旅店业居民日常服务家政婚庆养老殡葬、美容美发按摩足浴摄影冲印服务业-其他服务业其他生活服务其他生活服务服务业-其他服务业销售无形资产技术　6%3%转让无形资产5%商标　著作　商誉　其他权益性无形资产　自然资源使用权海域使用权、探矿权、采矿权、取水权、其他自然资源使用权土地使用权土地使用权11%5%销售不动产销售不动产（包括建筑物和构筑物）11%5%销售不动产5%一

6、般纳税人销售2016.4.30前取得的不动产　小规模纳税人销售其取得的不动产（不含个体房销售住房和其他个人销售不动产）　房开企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目　房开企业中的小规模纳税人销售自行开发的房地产老项目　个人（含个体工商户）将购买的房屋对外销售，北上广深 2年以上差额征税　个人（含个体工商户）将购买的房屋对外销售，不足2年，全额征税　不动产经营租赁不动产经营租赁11%服务业-租赁业5%一般纳税人出租其2016.4.30前取得的不动产　小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房）　其他个人出租期取得的不动产（不含住房）　个

7、人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额　1.5%老增值税粮食、食用植物油13%3%　自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜初级农产品、音像制品、电子出版物、二甲醚、食用盐销售或进口货物17%3%提供加工、修理修配劳务17%3%零税率行业国际运输服务　0%　　航天运输服务　　　研发服务　　外境外单位提供的完全在境外消费的相关服务合同能源管理服务　　设计服务　　广播影视节目（作品）制作发行服务　　软件服务　　电路设计及测试服务　　信息系统服务　　业务流程管

8、理服务　　离岸服务外包业务　　转让技术　　符合规定其他服务　　　出口货物　　　部分简易征收行业或行为： 现在部分简易征收的行业以前2%（3%征收率减按