审计基本原则和审计业务对独立性的要求

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1、第二十一章：职业道德基本原则和概念框架第二十二章：审计业务对独立性的要求姓名班级成绩（考试时间90分钟，满分100分）题号一二三四总分得分一、单项选择题（每小题3分，共30分）题号12345678910答案1、下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的是（）A、注册会计师按照业务约定和专业准则的要求完成委托任务B、注册会计师对审计过程中熟知的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋利C、除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D、注册会计师可以对其能力进行广告宣传，

2、但不得诋毁同事2、下列不会因外在压力对职业道德产生不利影响的是（）A、项目组成员A注册会计师除非同意被审计单位的不恰当会计处理，否则将影响晋升B、会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁C、审计客户声称将起诉会计师事务所D、会计师事务所为审计客户推介其股票3、以下选项中，甲注册会计师在执行审计业务时，不会对职业道德产生不利影响的情形是（）A、在审计期间，被审计单位赠与甲注册会计师一块金表作为圣诞礼物B、甲注册会计师利用了被审计单位的内部信息购买其股票赚取了10万元的收益C、甲注册会计师早餐在被审计单位食堂免费

3、食用D、甲注册会计师接受了被审计单位介绍的客户并支付了介绍费4、以下针对独立性的说法中不正确的是()A、实质上的独立性是一种内心状态，它要求注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵循客观和公正原则，保持职业怀疑态度B、形式上的独立性是一种外在表现，它会使一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为会计师事务所或审计项目组成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度C、如果注册会计师对于违反独立性的情形无法采取适当的防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平，

4、应当拒绝接受审计业务委托D、在运用独立性概念框架时，注册会计师应当严格按照独立性要求执行，不能运用职业判断5、以下情形不属于网络事务所的是（）A、甲会计师事务所公司共享所有权、控制权B、甲与乙两家会计师事务所通过合作，共享收益、共担成本C、甲与乙两家会计师事务所通过合作共享统一的质量控制政策和程序D、甲与乙两家会计师事务所共享的资源仅限于共同的审计手册或审计方法6、以下不属于公众利益实体的是（）A、上市公司B、个体工商户C、保险公司D、大型非上市金融企业7、乙会计师事务所自2012年3月5日起为甲公司201

5、1年度财务报表实施审计工作，财务报表涵盖时间是2011年1月1日至12月31日。乙事务所于2012年4月5日出具审计报告。则注册会计师应当保持独立性的期间是（）A、2012年3月1日至2012年4月5日B、2012年3月5日至2012年4月5日C、2011年1月1日至2011年12月31日D、2011年1月1日至2012年3月5日8、A会计师事务所承接了甲公司的审计业务后发现，负责该客户审计工作的项目组成员现在持有甲公司股票。为确保审计业务的独立性，A会计师事务所应该如何做？（）A、在股票生效日起的4个月内

6、，项目组成员尽快卖掉持有甲公司的股票，终止目前存在的经济利益B、不让该成员参加此次审计项目，但可以负责项目质量控制复核C、必要时由项目组以内的CPA复核审计或非鉴证业务D、由其他会计师事务所再次执行项目质量控制复核9、会计事务所在承办审计和审阅以及其他鉴证业务时,应当从（)方面具体业务采取措施，以保持会计师事务所和项目组的独立性A、整体层面B、个别层面C、实质层面10、关联实体是指与客户存在关系的实体，下面哪些属于关联实体？()A、能够对客户施加直接或间接控制的实体，并且客户对该实体重要B、在客户内直接拥有

7、经济利益的实体，并且该实体对客户没有重大影响，在客户内的利益对该实体不重要C、没有收到客户直接或间接控制的实体D、与客户不处于同一控制下的实体，并且该姐妹实体和客户对其控制方均重要二、多项选择题：（每小题4分，共20分）题号12345答案1、注册会计师在执行年度财务报表审计业务时，如果遇到下列情形仍然与客户发生了关联，则属于违背了诚信的基本原则()A、注册会计师发现客户提供的存货永续盘存表有明显的虚假B、注册会计师发现客户提供的应收账款明细账遗漏了许多重要的往来单位C、注册会计师发现总经理两次对同一问题的陈

8、述完全相反D、注册会计师发现客户有一起正在诉讼的法律纠纷而且很可能导致大额违约赔款而未作任何披露2、下列情形中属于产生自我评价威胁的有（）A、审计项目组成员现在是或最近曾是客户的董事或高级管理人员B、审计项目组成员与审计客户的董事存在直系亲属关系C、审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人D、审计项目负责人最近曾受雇于客户3、下列情形中属于产生过度推介威胁的有（）A、会计师事务所推介审计客户的股份B、会计师事务