关于财务支付结算手续的规定

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1、鄂襄大政[2013]40号关于加强对物品采购和财务结算工作管理的规定集团各单位：一、总则1、为了加强集团采购资金的管理，明确各单位的经济责任，规范采购业务行为，集团在采购中心建立财务部，采购中心财务部在集团财务部和采购中心总经理双重领导下，进行会计核算、实行会计监督。2、集团对外采购业务实行“一个口径、一支笔”，所有采购业务由集团采购中心统一集中采购，货款由采购中心财务统一支付，各下属企业一般不再设应原材料采购方面的“应付账款会计科目”。3、杜绝采购业务人员多头借款、多头报销，采购业务人员办理业务所支借资金，

2、只能向采购中心财务部借款，业务办理后只有在采购中心财务部办理结算手续。4、对各单位过去发生的应付账款的余额，由各单位财务全部移交给集团采购中心，各单位不再直接向供应商支付往来欠款或货款，各单位应支付供应商的往来欠款或货款直接支付到集团采购中心财务部由集团采购中心财务部对外支付。各单位在移交应付账款余额时，凭“转入采购中心应付账款明细名单”必须将等额的资金也移交到集团采购中心财务部，采购中心收到其款项后开具“收款收据”。5、企业与采购中心的资金结算不允拖欠，一律实行现款现货。因此各单位要加强对库存物品的管理，合

3、理的制定材料、燃料、物品库存计划，合理资金占用，降低产品成本，提高资金使用效率。如果企业在合理库存情况下资金仍然不够，可向总公司借款并向总公司支付资金占用费。6、集团采购中心要加强对采购资金的管理，用小钱、办大事，在合理采购价格的情况下保障各企业采购供应。合理按排货款支付时间，利用好“应付账款”结算资金，为集团创造更大的经济效益。二、借款、付款手续1、预借资金：对公司业务人员的差旅费和金额不超过1000元以内小型物品采购，可向公司预借现金。由借款人出具“借条”，会计审核，主管领导在“借条”上签字同意后，出纳人

4、员可以用现金支付。一般情况要求通过银行转账方式将借款直接支付到借款人个人账户上，由借款人支取后用于支付其差旅费和小型物品采购费用。2、对于超过1000元限额外的公司采购业务，原则上规定“先货后款”，货物购回办理完验收、签批手续后出纳才能付款。如果主管领导批准部分付款的“报销单”，出纳人员必须按领导批准部分付款的金额付款，其余款项待“报销单”传给会计挂往来账。对于主管领导批准不付款业务的“报销单”，由经手人或采购内勤直接将“报销单”交主管会计挂往来账，同时主管会计向交“报销单”的经手人出具“收款收据”，“收款收

5、据”上注明收到某某单位、某某内容的报销单据多少张，单据金额多少元。3、对于特殊业务需要“先款后货”，必须先填写“付款通知单”，“付款通知单”由采购内勤填写，“付款通知单”一式二联，采购内勤自存一联，另一联会计记账，“付款通知单”按公司与客户“合同”付款方式、付款金额、收款人全称、开户行、账号填写，“付款通知单”由主管会计和主管领导签字同意后出纳方能付款。业务经办人是本笔所付款项的第一责任人，“付款通知单”上必须要有业务经办人签字或补签字，如果此笔所付款项货物没有购回、余款没有退回，业务经办人要担负全部经济责任

6、。余款退回给出纳人员后由出纳人员向业务经办人出具收款收据。对于特殊业务需要“先款后货”但又不能提供“采购合同”的情况下，凭“采购计划单”借款金额超过1000元时，由借款人出具“借条”，主管领导在“借条”上签字同意，会计审核后，出纳人员可以转其金额到借款人个人账户上。“采购计划单”复印一份附“借条“后面。4、对于公司挂账的往来欠款的支付，必须先填写“付款通知单”，“付款通知单”由业务经办人、主管会计、主管领导签字同意后出纳方能付款。5、借给外单位或个人款，金额较小的实行简易手续，办理三段式（第一段借条正本，第二

7、段借款人身份证复印件、借款利率和还款时间，第三段借款人承诺）“借条”，“借条”由保证人（董事长同意不需要保证人的除外）和董事长签字同意后出纳方能付款；金额较大借款，要办理正规的“借款合同”，“借款合同”由公司集团公司主要负责人起草，经公司法律顾问审核后，报董事长签字同意后，出纳人员按“借款合同”的支付方式、支付金额和支付时间付款。借给外单位或个人款项，出纳人员一律采取银行转账形式付款，付款人和收款人单位全称一定要与“借款合同”、“借条”上的贷款人和贷款人名称相一致(收款单位委托第三方单位或个人收款除外)，银行

8、付款凭证是借给外单位或个人款项的重要原始凭证。6、对付款审批人出差，而公司急需支付的款项(指影响企业生产经营或本公司信誉等)，申请人必须与有审批权限的领导电话汇报说明急需付款的内容，在领导同意后，告诉负责付款的出纳人员和负责审核的会计人员，负责付款的出纳人员和负责审核的会计人员用短信方式向有审批权限的领导说明急需付款的内容和金额，在领导用短信方式回复同意后，财务人员可以付款，待领导回公司后办理补签字