企业内部控制知识竞赛参考答案

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1、企业内部控制知识竞赛企业内部控制知识竞赛  1、内部控制的基本概念是从早期（ B ）思想的基础上逐步发展起来的。 A.科学管理 B.内部牵制 C.内部审计 D.管理控制 2、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（ABCD ） A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题 B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足 C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享 D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉 3、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组

2、合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（ABCD ） A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质 B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性 C.该项控制与其他控制的相互作用或关系 D.确定相关金额时所需判断的主观程度 4、企业年度内部控制评价报告的基准日是（B ） A.1月1日         B.12月31日 C.3月31日 D.6月30日 5、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AD ）A.内部控制是一个过程 B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标

3、的实现 D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为 6、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有（ABC  ） A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性 B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率 C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论 D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论 7、关于企业采购业务内部控制，下列说法

4、正确的有(BD ) A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中 B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换 C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程 D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批 8、建立健全和有效实施内部控制是（B ）的责任 A.高级管理层 B.董事会 C.注册会计师 D.内审部门 9、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际

5、操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（A ）缺陷 A.设计缺陷                           B.运行缺陷 C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷   D.制度缺陷和运行缺陷 10、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ABCD ） A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证 C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上 D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益 11、下列各项中符合有效控制原则的有（ABC ） A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询

6、公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容 B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款 C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产 D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作 12、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（ABD ） A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质 B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程

7、序 C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同 D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高 13、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（BCD ） A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策 B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批 C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同 D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任 14、企业内部控制的实施主体包括（ABCD ） A.全体员工 B.监

8、事会 C.经理层 D.董事会15、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（BC ） A.修改了内部控制核心定义  B.概括了“对诚信和道德价值观的承