部门预算执行情况审计

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1、一、经验标题： 部门预算执行情况审计二、经验类别：预算执行三、经验层次：审计署专家经验四、经验种类：总体分析经验五、经验描述：　　部门预算是各级财政预算的重要组成部分，部门预算的年度执行情况直接影响到本级财政预算执行的情况。在日常审计工作中，我们对单个部门预算执行审计项目实施较多，而对一级政府部门预算的总体执行情况缺乏总体分析。本专家经验就是针对这一情况，对一级政府安排的部门预算从总体执行情况、分部门执行情况、分资金来源执行情况、分项目类别执行情况及年底结余指标处理情况五个维度对部门预算执行情况进行总体分析。通过各维度的分析，有利于了解部门预算的总体执行情况、执行率较低的部

2、门和单位分布状况、各类资金预算的执行情况、执行率较低的项目分布情况及年底结余指标是否按财政相关规定进行处理，也有利于发现部门预算执行中存在的普遍性、体制性问题。经审计，2007年度市本级部门预算总体执行率为68.26%，其中:预算内资金执行率为98.79%；预算外资金执行率为87.86%；其他资金执行率为17.46%；个别单位其他资金预算数与执行数差额巨大，如杭州市卫生局年初预算其他资金指标8183万元，实际执行36.94万元，执行率仅为0.45%；58家未纳入会计结算中心直接结报的B类单位2007年实现其他收入41164.21万元未实行财政专户储存。六、作    者： 韩

3、伟、舒惠卿七、提交单位： 杭州市审计局八、提交日期： 2010-04-0100:00资料内容:1.所需资料（一）结算中心执行指标表1.年度2.帐套3.单位编码4.单位名称5.预算科目编码6.预算科目名称7.预算项目编码8.预算项目名称9.资金来源编码10.资金来源11.金额12.指标类型——1（上年结转）、2（年初预拨）、3（年初预算）、4（上级补助）、5（预备费追加）、6（超收追加）、7（专项分配）、8（单位调剂）、9（项目调剂）、10（采购标记调剂）、11（短收收回）、12（结余收回）、13（核减收回）13.摘要14.是否可用（二）结算中心凭证表1.帐套2.年度3.凭证

4、日期4.单位编码5.单位名称6.科目编码7.科目名称8.项目编码9.项目名称10.预算科目编码11.预算科目名称12.资金来源编码13.资金来源14.借方金额15.贷方金额16.摘要17.凭证状态经验步骤:1.从财政局获取相关数据　　杭州市财政局使用《集中支付与集中核算管理信息系统》对各部门的支出进行管理，底层数据库格式为Oracle9i。我们从利用ODBC+DTS方式从该系统中获取了结算中心执行指标表和结算中心凭证表等表。2.分析部门预算总体情况　　通过统计2007年度部门预算指标总数和年中各种调整类型的调整金额，对部门预算的总体情况进行分析。　　1、以“年度=2007、

5、指标类型<>专项分配、是否可用=’0’”为条件，对指标金额进行汇总，计算得到2007年度部门预算的总指标数。　　2、以“年度=2007、指标类型<>专项分配、是否可用=’0’”为条件，按指标类型对单位、指标金额进行汇总，同时除以指标总数计算得到比例，生成部门预算调整情况表。类SQL：    1.--统计2007年度部门预算指标总数selectsum(金额)as指标总数from[结算中心执行指标表]where年度=2007and是否可用='0'and指标类型<>'专项分配'--分析部门预算调整情况select单位名称,指标类型,sum(金额)as指标数from[结算中心执行指

6、标表]where年度=2007and指标类型<>'专项分配'groupby单位编码,单位名称,指标类型orderby单位编码3.分析市本级各部门预算执行情况　　通过将市本级各部门的预算指标数和实际支出数进行比对，分析各部门的预算执行情况，重点关注执行率过低的部门。　　1、生成各部门预算指标表　　对结算中心执行指标表，按“部门编码、部门名称”对指标金额进行汇总，生成各部门预算指标表。　　2、生成各部门支出表　　对结算中心凭证表，按“部门编码、部门名称”进行分类汇总，生成各部门支出表。　　3、分析各部门预算执行情况　　将各部门预算指标表和各部门支出表按“单位编码”进行关联，提取

7、“单位编码、单位名称、指标数、支出数”，并计算相应的执行比例，最后按执行比例从小到大排序。类SQL：    1.--生成各部门预算指标表select单位编码,单位名称,sum(金额)as指标数into结算中心各部门预算指标表from结算中心执行指标表where年度=2007and预算科目编码like'2%'and指标类型<>'专项分配'groupby单位编码,单位名称orderby单位编码--生成各部门支出表select单位编码,单位名称,sum(借方金额-贷方金额)as支出数into结算中心各部门支出表from结