军工企业应收账款管理模式及催款方式

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1、现代商业2017,29,131-132军工企业应收账款管理模式及催款方式刘旸王峰中国航发北京航空材料研宄院导出/参考文献关注分享收藏打印摘要：军工企业应收账款的清理工作是企业本身经济运行指标的重要考核环节，也是企业资金周转，良好运行的体现。木文结合自身企业做法，阐述了应收账款的管理模式，如何有效解决军工企业应收账款居高不下的方法，通过应收账款的管理，有效的预防应收账款的产生，和产生后应收账款的催收方案，为其他军工企业提供借鉴和参考。关键词：皮收账款管理;催款方式;存在问题及解决措施;前言:随着我国社会经济的不断发展和生产力的进

2、一步提高，综合国力的不断提升，国防科研新产品新技术的的应用需求逐年递增，军工产品作为国防工业的代表，其更新换代、研发和制造呈现了迅猛的发展态势。然而伴随着军工产品需求量的不断扩大，军工任务交付后的回款工作，也直接考验着军工产品持续交付能力，以及新产品研发的资金支持，应收账款的居高不下俨然成为了军工企业产品交付、新产品研发和单位良好运行的瓶颈。为解决应收账款给单位带来的诸多弊端，本文特此讨论应收账款管理模式和催款方案。一、应收账款的管理模式应收账款管理分为四个部分:发票管理，应收账款催收方式，账龄为两年以上应收账款催收工作，预防

3、形成应收账款的措施。（一）建立发票管理流程产品完成交付后，产品供货方（以下简称供方）向客户开具相应产品的发票，开具发票前应向客户确认以下几点：1、供方向客户确认所开发票的类型，增值税普通发票或是专用发票。2、产品交付后，供方应向客户确认产品是否收到，客户是否己经验收合格，尤其是金属类产品，因客户验收检验项0较多，检验周期较长，供方应及吋向客户了解检验进展情况，一旦检验完成，即可开具发票。完成开票后，首先供方应建立发票台帐，将开票信息（产品名称，数量，金额，发票号等）记录在台帐中，以便后续待查，同时将发票复印留存。发票登记后，将

4、发票原件寄送至客户单位，并跟踪客户查收情况，保留客户的发票接收单。因军工企业面向的军工市场，客户较多，供货的产品种类繁杂，批次和发货数量较多，故发票台帐的建立和维护有利于对客户发票逐一管理。其次，在客户收到发票后，供方应与客户确认发票挂账情况。因客户每月的挂账时间节点各不和同，供方可梳理客户每挂账和付款的时间节点，在客户挂账节点前确认发票挂账情况。最后，对于客户已经挂账的发票，供方可及时与客户沟通付款时间和付款金额。发票管理流程看似简单，但实际操作时供方人员应具有足够的耐心，对各个环节的细心，和最终催款的决心。（二）应收账款催

5、收方式在确认客户己经将发票挂账的情况下，供方可以通过日常走访、接待客户的形式与客户沟通冋款时间和金额，也可以通过以下方式，对客户欠款进行催收：1、对账，检查双方往來账款是否一致及存在问题。对账工作是催款工作的棊础,与客户的账务不清，是客户拒绝付款的理由，也是催款工作的瓶颈;反之，与客户账目清晰，是企业向客户催收的依据。因此，企业应将对账工作做为催款的基础工作和重点工作。对账前，业务部门和财务部门应明确责任分工，保证对账工作的顺利进行。•对账形式：对账形式1:双方财务部之间整体核对往来账务情况，必要时可逐笔斉询做账凭证；对账形式

6、2:供方的某项业务与客户业务对1_1部门就某一类产品的往来账款情况进行核对。•对账前准备工作：财务部提供客户如下账务信息:双方往来账款明细（依据对账需求，往来账款可以是一年也可以是多年），应收账款明细，应付账款明细，预收账款明细，发票开具的明细等；业务部门梳理与客户的往来业务明细:包括订货合同，产品明细，发货明细，发票明细，发票复印件，客户收货确认单，发票签收单等；所有对账材料准备完毕后，供方联系客户业务对u部门，财务部门等，沟通对账的具体时间和各项安排。參形成对账纪耍对账后，双方就对账结果形成对账纪要。纪要中应包括对账前后双

7、方的应收应付情况，双方账面差距，差距原因和解决方案;双方盖财务章后生效，各保留一份。•对账纪要屮问题的跟踪落实形成对账纪耍后，针对有问题的业务及账务，供方应及时制定解决方案和完成节点，形成闭环。2、向客户发送催款函，并要求客户书面回复。对于客户已完成发票挂账的，账期外仍然不付款的情况，供方可通过发送催款函的方式进行催款，催款函内容屮需明确客户欠款的账龄，欠款所对应的产品类别和金额，和供方催款意愿，盖章后寄送或传真至客户，并耍求客户书面答复具体付款时间和付款金额。客户拒不回复催款函或拒不付款的，供方可暂停对其继续供货，或寻求法律

8、途径维护权益。3、通过法律手段催款。客户自身由于经营不善，有破产倒闭风险的，或出现重大变更导致不能履行回款承诺的，供方应及时与法律部门协商后，通过法律方式维护自己的权益。业务部门与财务部应向法律顾问室提供以下证明材料:与客户签订的订货合同、发货记录或发货凭证、开具发票的记账联