工程审计实施方案

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1、工程审计实施方案（一）工程实施阶段跟踪审计一）开工前准备情况的审计依据审计署《基本建设项目审核准则》的要求，对本项目立项、环评、招标、开工、监理等基本建设程序和建设领域的制度执行情况进行符合性审核，并针对审核过程中发现的问题及时进行披露，并提出处理、整改建议。重点审核以下内容：1、检查建设工程前期是否有项目建议书、可行性研究报告、国家有关部门批准的投资估算、概算，审批手续是否完备；2、审核建设项目是否按国家规定行业或地方安全、环保、消防、质量监督等部门备案；施工图纸是否经过审查并到位；3、项目法人、招标、合同、监理、工程质量监督、竣工验收备案等

2、基本建设制度是否在工程管理中落实，执行情况是否合规。二）内控制度审计通过对该项目内部控制制度建立与执行情况进行调查与评价，查找内部控制设计和执行方面的不足，提出切实可行的意见与建议，协助做好落实与整改，以有效实现规范完善的内部控制制度对建设项目的控制与管理。建设项目决策制度项目管理单位是否建立项目决策的制度；在项目建设前期的重大决策程序是否科学、民主；是否建立对项目建议书及项目可行性研究的评审制度；在项目建设过程中的重大设计变更、设备选择等决策程序是否科学、民主，决策的授权情况是否恰当，决策对项目的建设有无重大不良影响。建设项目组织机构建设项目

3、管理单位的内部组织分工是否明确，是否建立相关岗位责任制度；项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审计、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位是否分离；内部架构是否有利于工程的建设与管理，有无因组织架构原因可能造成影响工程正常建设情况的发生；项目管理机构的各个部门、人员的素质是否与职位或职责相符；各岗位的授权审批制度是否明1晰并得到有效执行；项目管理机构是否建立工程各个环节的内部控制制度，是否采取有效措施保证这些制度的实施。财务管理内部控制制度项目单位是否制定建设项目财务管理与会计核算制度与办法，项目资金的来源渠道是否规范，是否

4、建立与工程建设规模、速度相适应的资金筹集计划，并且该计划得到有效的执行；是否按照批复概预算与合同严格审查办理工程价款支付；是否按照规范组织实施建设项目会计核算；是否履行有效的财务监督与管理职能。招投标及合同控制制度项目单位是否制定招投标内部控制制度，是否明确招投标方式与程序，是否确立开标、评标、定标原则与方法；合同订立、效力、履行、变更、终止制度是否健全、合法，手续是否合法,制度是否得到有效的执行；检查合同内容是否存在违反国家规定的情况，相关取费标准是否符合国家规定；检查合同是否明确规定甲乙双方的权利和义务，合同是否有过错方承担缔约过失责任的规

5、定，合同结算方式是否明确约定；合同款项结算程序是否严密；合同的签订、合同款项的支付、合同履行相关负责人职责是否分离。内部审计监督控制制度检查是否建立对工程项目内部控制的监督检查制度；是否明确监督检查机构或人员的职责权限；是否对项目开展定期或不定期检查；监督检查制度是否得到有效的执行；检查后是否出具书面的检查报告及整改情况。建设项目其他内控制度项目单位是否制定了与建设项目相关的工作进度、施工质量、工程监理和投资控制、竣工验收、后评价等内部控制制度；是否明确了相关制度岗位分工与职责安排、控制措施与程序，是否建立了有效的沟通协调机制等，从而全面保证建

6、设项目的效率、效益与效果。三）工程招投标情况的审计招投标阶段审计，主要是对建设项目的勘察设计、施工、设备物资供应等各方面的招标和工程承发包的质量及绩效进行审查和评价，以达到规范招标程序，实现招标工作的公开、公平、公正原则，择优选择实施单位，有效控制工程造价。2招投标审计以符合性审计为主，主要采用观察法、询问法、分析性复核法、文字描述法、现场核查法及对比分析等方法。招投标审计内容一般包括开标前审计，开标、评标、定标的审计，合同签订的审计。1、开标前的审计开标前审计内容包括：招标方案审计、招标文件审计。（1）招标方案的审计主要对招标方案内容的合规性

7、、合理性及完整性进行审计。审计重点内容：①招标方案是否满足招标项目的特点和项目建设需求；②招标范围、招标方式及招标组织形式确定是否合规；③是否存在认为肢解工程项目，规避招投标等违规操作风险；④标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面衔接需要，是否存在标段划分过细，增加工程成本和管理成本的问题；⑤合同类型选择是否合理；⑥招标项目是否具备相关法规和制度中规定的必要条件，图纸资料是否完整；投标人资格条件确定是否合理。（2）招标文件的审计主要对招标文件内容的合理性、完整性、符合性及合规性进行审计。审计重点内容：①全面评审招标文件组成部分程序合理性

8、及有关投资控制的实质内容；②审核投标须知程序有效性、投标报价约定的合理性，附随合同文件与投标须知的内容一致性，技术要求及图纸目录完整性，投标文件格式是