山东弘宇农机股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见

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1、山东弘宇农机股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见华英证券有限责任公司：现对你公司推荐的山东弘宇农机股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首发申请文件提出反馈意见，请你公司在30天内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你公司的回复后，将根据情况决定是否再次向你公司发出反馈意见。如在30天内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会发行监管部审核人员。一、规范性问题1、请保荐机构、发行人律师结合莱

2、州机械厂改制及山东弘宇设立有关情况核查涉及集体资产量化、国有资产的处置行为所履行的法律程序，说明资产处置行为是否符合当时生效的法律法规的规定、目前是否存在纠纷或潜在纠纷。涉及集体企业或国有企业改制的，请核查说明职工安置、债权债务处理、土地处置等是否符合法律规定、是否存在纠纷，发行人是否提供省级人民政府或省级国资管理部门的确认文件。2、请保荐机构、发行人律师核查说明发行人历次出资、增资及股权转让的资金来源、合法性；补充披露增资及股权转让的原因、价格、定价依据，说明定价的公允性；说明新增股东（包括法人股东的自

3、然人股东）的详细情况等，就新增股东与发行人的实际控制人、董监高、本次发行的中介机构及其签字人员之间是否存在亲属关系、关联关系、委托持股、信托持股或其他利益输送安排，是否在公司任职等发表明确核查意见；请核查说明是否存在不符合上市公司股东资格要求的情况，是否存在代持或委托持股的情况。请按照锁定有关要求进行承诺。3、请保荐机构、发行人律师结合委托持股关系的设立、清理过程，核查说明清理过程是否履行完备的法律程序，是否存在纠纷或潜在纠纷。4、请补充核查说明国家农机补贴政策对发行人经营及业绩的影响程度，结合该等政策的

4、可持续性补充提示相关政策变动对发行人经营影响的风险并作重大事项提示。5、招股说明书披露，报告期内发行人与关联方之间存在销售、采购、接受担保等关联交易。请发行人补充披露：（1）与第三方交易价格进行对比，分析公司向关联人采购运输服务交易价格的公允性；（2）结合向第三方销售价格和毛利率情况，说明关联销售定价的公允性、是否存在利益输送的情形；（3）关联方为发行人担保的原因，及对发行人独立运作能力的影响；（4）请保荐机构和会计师对上述事项进行核查，说明核查过程、提供相关依据，并对上述事项及资金往来的合法合规性、发行

5、人内控制度是否有效、公司治理是否完善发表核查意见。6、招股说明书披露，报告期内公司对前五大客户的销售收入分别为22,678.16万元、21,200.62万元、20,479.90万元和9,213.50万元，占营业收入的比重分别为52.69%、58.91%、58.96%和54.28%。请发行人在“业务与技术”章节中补充披露:（1）销售较为集中且个别客户波动较大的原因分析，说明前十大客户的基本情况，包括但不限于成立时间、注册资本、股权结构、营业范围、经营规模等情况；（2）该等客户目前对公司产品的总需求量、公司产

6、品所占比例、是否有针对发行人的未来业务发展计划；（3）发行人与主要客户交易合同的主要条款、签订合同的期限，如属于一年一签，详细分析公司同该等客户交易的可持续性，维护客户稳定性所采取的具体措施；结合与雷沃重工合作协议中的主要条款，补充说明双方的权利义务是否对等，发行人对雷沃重工是否存在重大依赖，是否对发行人的持续经营能力造成影响；（4）请保荐机构和会计师补充说明对公司主要客户的核查程序、核查措施、核查比例和核查结果，并发表明确意见。7、招股说明书披露，报告期内前五大供应商占采购总额的比例分别为21.20%、

7、23.20%、30.34%和28.48%。请发行人在“业务与技术”章节中补充披露：（1）按照主要原材料类型，细化披露各类原材料的前十大供应商情况，包括供应商的名称、股权结构、主营业务、历史经营规模、采购金额及占比、采购内容和结算方式，是否与发行人存在关联关系，并结合与发行人之间的合作历史、说明上述公司成为发行人供应商的原因；（2）报告期内各类原材料前十大供应商变化及采购占比变动的原因及合理性;（3）结合报告期内与各前十大供应商签订的合同、发票、付款等情况，请保荐机构和会计师就采购的真实性、准确性、完整性及

8、与供应商关联关系方面进行详细核查，说明核查程序、核查手段、核查范围（各核查方式涉及的具体金额占比）及核查结论，并发表明确的核查意见。8、招股说明书披露，报告期内公司营业收入分别为43,043.29万元、35,985.89万元、34,732.95万元和16,974.85万元，净利润分别为3,171.07万元、2,693.93万元、5,918.69万元和2,697.75万元。请发行人补充披露：（1）主营业务收入中提升器产品不同类型