土地使用税房产税答案

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1、城镇土地使用税、房产税习题一、判断题1、【06初级会计职称考试】我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。（）【答案】×【解析】凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地,不论是属于国家所有的土地,还是集体所有的土地,都是城镇土地使用税的征税对象。2、【07年注会试题】纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地，其城镇土地使用税的纳税地点由国家税务总局确定。（　）　　【答案】×　　【解析】纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地，其城镇土地使用税分别向土地所在地的税务机关

2、缴纳。3、【06年注会试题】经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区城镇土地使用税的适用税额可以适当降低，但降低额不得超过《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定最低税额的20%。（　）　　【答案】×　　【解析】降低额不得超过《暂行条例》规定最低税额的30%。4、【04年注会试题】经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但提高额不得超过暂行条例规定最高税额的30%。（　）　　【答案】×【解析】经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区城镇土地使用税的适用税额可以适当降低

3、，但降低额不得超过《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定最低税额的30%。经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。5、【05年注会试题】对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税。（　）　　　　【答案】×【解析】房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。6、【08年注会试题】凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（）　　【答案】√　二

4、、单项选择题1、【07年初级会计职称考试】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（   ）。 A.建筑面积          B.使用面积C.居住面积          D.实际占用的土地的面积【答案】D【解析】5本题考核城镇土地使用税的计税依据。根据规定，城镇土地使用税计税依据为“实际占用的土地面积”。2、【08年注会试题】某人民团体A、B两栋办公楼，A栋地3000平方米，B占地1000平方米。2007年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，

5、该团体2007年应缴纳城镇土地使用税（　）　　A.3750元B.11250元　　C.12500元D.15000元　　【答案】B【解析】人民团体自用的A楼免税。出租B楼，属于“营业性使用”需要缴纳城镇土地税。2007年3月30日至12月31日，共9个月，而城镇土地使用税的税率15元／平方米是指年税率。城镇土地使用税（＝1000×15×9÷12＝11250（元）3、【2007年注会试题】某市肉制品加工企业2006年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米

6、，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业的在地城镇使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（　）。　　A.16800元B.25600元　　C.39200元D.48000元　　【答案】B　　【解析】城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，同时规定了免税政策。如：直接用于农林牧渔业的生产用地免税，如生猪养殖基地占地；而题中所述办公占地、加工车间占地、企业厂区以内的绿化占地，不属于免税范围。本题应纳土地使用税＝（60000-28000）×0.8＝25600（元）。　　4、【06年注会试题】某供

7、热企业占地面积80000平方米，其中厂房63000平方米（有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用），行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各1000平方米，厂区内绿化用地3000平方米；2005年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收取。城镇土地使用税单位税额每平方米3元，该企业2005年度应缴纳城镇土地使用税（　）。　　A.8.4万元　　　B.12.6万元　　C.14.4万元　　　D.24万元　　【答案】B　　【解析】企业

8、办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收土地使用税。应纳的城镇土地使用税＝（80000－3000－5000－1000－1000）×3