河南理工大学经济活动内部控制规范（试行）

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1、通知中共河南理工大学委员会﹙﹚★校党文〔2015〕1号关于印发《河南理工大学经济活动内部控制规范（试行）》的通知各党委、党总支，校属各单位、附属医院：《河南理工大学经济活动内部控制规范（试行）》已经校党委一届九十七次常委（扩大）会议审定，现印发给你们，请认真贯彻执行。中共河南理工大学委员会河南理工大学2015年1月7日—10—河南理工大学经济活动内部控制规范（试行）第一章总则第一条为进一步提高管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防范控制机制建设，维护学校经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范(试行)》及

2、相关制度规定，结合学校实际，制定本规范。第二条经济活动内部控制是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。学校内部控制目标主要包括：保证经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高办学效益和水平。第三条经济活动内部控制方法主要有：不相容职务相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等。第四条经济活动的各经办单位、校财务处、校审计处、校监察处要各负其责，相互协调、相互制约，确保经济活动合法、合规、有效。第五条—10—本规范

3、适用于校属各单位。各单位负责人对本单位经济活动内部控制的建立健全和有效实施负责。第二章经济活动风险评估第六条学校财经领导小组负责经济活动风险评估工作。经济活动风险评估至少每年进行一次，需要对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评价。当外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化时，应及时对经济活动风险进行重新评估。经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交学校领导班子，作为完善内部控制的依据。第七条经济活动风险评估的重点包括：预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理及其他管理。第三章经济活动内部控制第一节预算业务控制第八条各单

4、位应严格执行预算编制、审批、执行、决算与评价等内部管理制度，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。第九条校财务处是学校预算归口管理部门，负责按相关规定编制预算草案、执行预算和决算分析。—10—第十条各单位及项目负责人应严格按学校相关规定编制二级或明细预算、追加调整预算、执行预算和进行决算分析。学校财经领导小组负责组织相关归口管理单位对学院的二级预算、明细预算及预算调整进行审核并批复。第十一条学校建立预算执行分析机制。校财务处定期通报各单位及各项目预算执行情况，召开预算

5、执行分析会议，提高预算执行的有效性。校审计处负责学校、各单位及各项目预算执行情况和决算工作的监督和评价。第十二条各归口管理部门应加强专项资金的预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。第二节收支业务控制第十三条学校所有收入业务由校财务处归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。校财务处应按国家相关规定设置岗位，明确岗位职责，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离。第十四条校财务处应按规定项目和标准收取政府非税收入并开具财政票据，做到收缴分离、票款一致，及时足额上缴国库或财政专

6、户。—10—各单位应严格执行票据管理制度，确保票据的申领、启用、核销、销毁等管理规范、有序、安全。任何单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据使用范围。第十五条各单位应保证各项收入应收尽收，及时入账。校财务处应定期检查、统计、通报收入情况。对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。第十六条学校所有支出业务由财务处归口管理并进行会计核算。财务处应按国家相关规定设置岗位，明确岗位职责，确保支出申请与内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。校财务处会计人员要依据财经法规和学校相关制度

7、行使财务监督权，对所有支出凭证加强审核，确保无误后方可办理会计支付手续。第十七条学校对各项支出实行项目管理。项目负责人是项目支出真实性、合理性、合法性、有效性的直接责任人，负直接经济责任。项目负责人在授权范围内要严格执行项目支出预算，按规定履行相关支出的事先和事后审批程序，加强票据审核。第三节政府采购业务控制第十八条校财务处负责按规定向上级主管部门编报政府采购预算。—10—校国资处负责按规定向上级主管部门申报政府采购计划；定期对采购业务信息进行分类统计并在内部进行通报。各政府采购业务的归口管理部门，负责按照规定程序组织政府采购；负责按照有关规定做好政府采购

8、质疑投诉答疑工作；负责妥善保管政府采购计划、各类批复文件、招标文件