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时间:2018-11-01
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1、贵州2016年税务师考《涉税服务实务》模拟试题一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)1、企业财务管理的目标是__。A.企业利润最大化B.产品销售收入最大化C.产品生产成本最低化D.资源配置最优化2、A公司应纳营业税税额为__万元。A.180B.186C.171D.1653、某企业属于增值税一般纳税人,外购货物取得增值税专用发票上注明的销售额为20000元,税额为3400元,发票填写符合要求。另取得铁路部门的运费收据一张,记载金额为:运费800元,保险费50元。当期准予抵扣的进项税额为__元。A.3480B.3485C.3400D.34564、某公司4月
2、30日的银行存款日记账账面余额为545600元,银行对账单余额为485790元。经逐笔核对,发现有以下未达账项:(1)29日银行代企业收款24500元,企业尚未收到收款通知;(2)30日银行代付电话费1300元,企业尚未收到付款通知;(3)30日企业送存银行的转账支票86000元,银行尚未入账;(4)29日企业开出转账支票一张2990元,持票人尚未到银行办理结算手续。公司据以编制“银行存款余额调节表”。调节后的银行存款余额应为__元。A.540000B.568800C.506800D.5200005、按照企业所得税的有关规定,对纳税人转让资产的税务处理,下列表述中正确的是__。A.纳税人
3、转让部分资产,不得确认资产转让所得或损失B.纳税人转让部分资产,无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失C.纳税人转让整体资产,不得确认资产转让所得或损失D.纳税人转让整体资产,无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失6、某保险公司2009年7月发生下列业务:(1)取得车辆保险收入30万元;(2)初保业务取得保费收入300万元,付给分保人保费收入50万元;(3)取得保险追偿款100万元;(4)分保业务摊回分保费10万元。下列有关这些业务应缴纳的营业税中,说法正确的是__。A.车辆保险收入应缴纳营业税0.95万元B.初保业务应缴纳营业税10万元C.应代扣代缴分保人的营业税2.5万元D.
4、保险追偿款不应缴纳营业税7、下列属于非居民纳税人的自然人有__。A.在中国境内无住所且不居住,但有来源于中国境内所得B.在中国境内无住所,但有来源于中国境内外的所得C.在中国境内无住所,但居住时间满1个纳税年度D.在中国境内有住所,但目前未居住8、新办的城镇劳动就业服务企业,当年安置待业人员超过企业从业人员总数__的,经主管税务机关审查批准,可免征企业所得税3年。A.30%B.35%C.60%D.10%9、某外商投资企业2003年购买国产设备投资100万元,当年应纳税所得额为-25万元,2004年应纳税所得额为60万元,则2004年可抵免的税额为__万元。A.10.5B.11.55C.1
5、8D.19.810、某企业购买面值为500万元的公司债券作为持有至到期投资,共支付价款575万元,其中含手续费2万元,已到期尚未领取的利息23万元。该债券的公允价值为540万元,该项债券投资时应记入“持有至到期投资——成本”科目的金额为__万元。A.542B.550C.575D.55211、下列各种所有权取得方式中,__属于所有权的继受取得。A.没收取得B.收取孽息C.添附取得D.接受赠与12、根据企业所得税法的规定,不符合非居民企业在境内机构、场所定义的是__。A.办事机构B.企业的实际管理机构C.提供劳务的场所D.营业代理人13、下列经营者中,不需要缴纳城市维护建设税的是__。A.加
6、工、修理、修配的私营企业B.生产化妆品的集体企业C.生产、销售货物的国有企业D.从事货物批发零售的外商投资企业14、残疾人就业实行即征即退增值税政策。下列表述不正确的是__。A.实行当月退还、年纳税年度内限额即征即退增值税B.当月已交增值税不足退还的,只能用以前月份已交增值税退还C.纳税人当年应纳税额不足退还的,不可结转以后年度退还D.纳税人实际安置残疾人员比例达不到25%的,不得退还当月的增值税15、该企业全年应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为__万元。A.58.62B.124.2C.70.62D.56.6216、个人进行公益救济性质的捐赠,计算个人所得税应纳税所得额时的规定是__。
7、A.可扣除应税收入的3%B.可扣除应税收入的30%C.限额扣除,最多可扣除不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%D.可完全扣除17、某企业为增值税一般纳税人,在营业外支出账户中反映:本月库存产成品被盗120件,单位成本为158元,单位成本中外购货物和应税劳务所占比重为65%;将本企业生产的同类产品500件用于公益救济性捐赠,同类产品的不含税出厂价格为160元/件;本月从小规模纳税人购进的材料被水浸泡无法使用(取得普通发票),账面成本
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