[财会考试]2011年注册会计师审计科目考试大纲

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1、审计　　一、测试目标　　本科目主要测试考生的下列能力：　　1.熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师管理制度、注册会计师法律责任以及注册会计师执业准则；　　2.掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德概念基本原则和概念框架、审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求；　　3.掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；　　4.掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；　　5.掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、人力资源与工薪循环、

2、投资与筹资循环以及货币资金审计的特点；　　6.掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；　　7.掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；　　8.掌握其他相关业务，包括特殊审计领域、审阅和其他鉴证业务。　　为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。　　《中国注册会计师执业准则》构成《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。　　二、测试内容与能力等级测试内容

3、能力等级（一）审计环境　1．注册会计师审计职业特点　   （1）注册会计师审计的起源与发展1   （2）注册会计师审计的性质1   （3）注册会计师审计与其他审计的关系12．注册会计师管理制度　   （1）注册会计师考试与注册1   （2）注册会计师业务范围1   （3）会计师事务所1   （4）注册会计师协会1   3．注册会计师法律责任　   （1）注册会计师的法律环境2   （2）国外注册会计师的法律责任2   （3）中国注册会计师的法律责任2   （4）注册会计师如何避免法律诉讼2   4．注册会计师执业准则　   （1）注册会计师执业准则制定情况1   

4、（2）鉴证业务基本准则2   （3）质量控制准则2（二）注册会计师协会会员职业道德守则　1．职业道德基本原则和概念框架　   （1）职业道德基本原则2   （2）职业道德概念框架2   （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用2   （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用12．审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求　（1）基本要求3（2）经济利益3（3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系3（4）与审计客户发生雇佣关系3（5）高级职员与审计客户的长期关联3（6）为审计客户提供非鉴证服务3（7）收费3（8）影响独立性的其他事项3（9）审计、审阅与其他鉴证业务

5、之间对独立性要求的差异3（三）审计基本原理　1．审计目标　（1）财务报表审计总体目标与审计工作前提2（2）认定与具体审计目标2（3）审计过程与审计目标的实现22．审计计划　（1）初步业务活动2（2）总体审计策略和具体审计计划2（3）审计重要性23．审计证据　（1）审计证据的性质2（2）获取审计证据的审计程序2（3）函证3（4）分析程序34．审计抽样　（1）审计抽样的基本概念1（2）审计抽样的基本原理和步骤2（3）审计抽样在控制测试中的应用2（4）审计抽样在细节测试中的运用25．信息技术对审计的影响　（1）信息技术对审计过程的影响1（2）信息技术审计范围的确定2（3

6、）信息技术内部控制审计2（4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用16．审计工作底稿　（1）审计工作底稿概述2（2）审计工作底稿的格式、要素和范围2（3）审计工作底稿的归档2（四）审计测试流程　1．风险评估　（1）风险评估概述2（2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论2（3）了解被审计单位及其环境3（4）了解被审计单位的内部控制3（5）评估重大错报风险32．风险应对　（1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施2（2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序2（3）控制测试2（4）实质性程序2（五）各类交易和账户余额的审计　1．销售与收款循环的审计　（1

7、）销售与收款循环的特点3（2）销售与收款循环的内部控制和控制测试3（3）销售与收款循环的实质性程序32．采购与付款循环的审计　（1）采购与付款循环的特点3（2）采购与付款循环的内部控制和控制测试3（3）采购与付款交易的实质性程序33．生产与存货循环的审计　（1）生产与存货循环的特点3（2）生产与存货循环的内部控制和控制测试3（3）生产与存货循环的实质性程序34．人力资源与工薪循环的审计　（1）人力资源与工薪循环的特点3（2）人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试3（3）人力资源与工薪循环的实质性程序35．投资与筹资循环的审计　（1）投资与筹资循环的特点3（2）投资

8、与筹资循环