《财务分析题》word版

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1、财务分析题（根据要求计算，共计10分。）某企业2009年度销售收入净额为2000万元，销售成本为1600万元，销售利润率12%；年初、年末应收账款余额分别为200万元和400万元；年初、年末存货余额分别为200万元和600万元；年初、年末应付账款分别为200万元和200万元；2009年末的货币资金为200万元，企业没有预收账款和预付账款。2010该企业计划销售收入比上年增长30%。企业目前只在我行有流动资金贷款100万元，企业没有其他的融资渠道，为解决资金难题，企业准备向我行申请增加流动资金贷款额度。一年按360天计算。（1）计算2009年应

2、收账款周转天数（2）计算2009年存货周转天数（3）计算2009年应付账款周转天数（4）估算2010年该企业新增流动资金贷款的额度答：（1）2009年应收账款周转天数={360×[(200+400)÷2]}/2000=54(天) （2）2009年存货周转天数={360×[(200+600)÷2]}/1600=90(天) （3）2009年应付账款周转天数={360×[(200+200)÷2]}/1600=45(天) （4）2010年营运资金量=2000×（1+30%）×（1-12%）×（90+54-45）/360=629.2万元2010年新增流

3、动资金贷款的额度=629.2-200-100=329.2万元评分标准：（1）（2）（3）要点各1分；（4）中营运资金量5分，新增额度2分。 案例分析题（25分）。请根据调查报告摘要回答问题。调查报告摘要1、公司基本情况北京牡丹联友电子工程有限公司1992年9月24日成立，注册资本51万美元。经过多次股权变更，注册资本现为1008万元人民币，股权结构为：北京日新益科技发展有限公司：出资413.28万元，占注册资本的41%；日本联友企业株式会社：出资393.12万元，占注册资本金的39%；王东民出资90.72万元，占注册资本金的9%；王齐明出资6

4、0.48万元，占注册资本金的6%；李强出资50.40万元，占注册资本金的5%。公司实际控制人为王东民。2、经营情况：公司属于高新技术企业公司，1997年开始进入环保领域，拥有烟气在线监测设备(以下简称CEMS)的全部自主知识产权和专有技术。公司投资4000多万元，建立了气体在线监测研究所和专用生产线，具备了年产8000套CEMS的产业化能力。2007年2月，公司自主研制的产品HP5000型在线式烟气连续排放监测系统被认定为北京市首批自主创新产品并列入自主创新产品目录。2008年9月，中关村科技园区将HP5000型在线式烟气连续排放监测系统作为

5、国家自主创新产品目录产品上报国家科技部。公司主要销售HP5000在线式烟气连续排放监测系统，烟气在线监测设备主要用于对各种工业、民用锅炉燃煤过程中排放的二氧化硫、氮氧化物、烟尘等污染物排放浓度和排放量进行连续不断的实时在线监测。近年，国家加大控制大气污染的力度，要求排污者限期必须安装烟气在线监测设备,监测数据将作为核定排污收费的依据。目前我国共有燃煤锅炉36万台、工业锅炉和工业窑炉18万台，共计54万台，其中列为重点污染源需要先期安装烟气在线监测设备的20吨以上燃煤锅炉约12万台。2007年实现销售收入4524万元，利润1857万元；2008

6、年实现销售收入5452万元,利润2452万元；2009年截至9月末销售收入617万元，利润-826万元。3、银行信贷情况：公司目前在本行贷款余额500万元，其中300万元由中关村科技担保公司100%担保，反担保为国家开发银行资助的天津BOT项目回款；200万元信用贷款由总经理王东民承担个人无限连带责任保证，还款来源是企业销售收入。  4、财务情况  财务数据1：科目07年08年2009年9月总资产513479527838应收帐款247141842309其他应收4549431451存货112013452068固定资产235263242短期借款4

7、0010001000其他应付424712656应付帐款369302237总负债225329324832净资产288150203006财务数据2：财务指标07年08年2009年9月主营收入45245452617利润总额18572452-826资产负债率0.440.370.62流动比率2.172.622.28速动比率1.682.161.66存货周转1.791.430.26应收周转率2.351.640.25存货2068万元：原料1203万元，产成品700万元，商品165万元。应收账款2309万元：河南项目700万元，新疆项目430万元，河北项目36

8、2万元，汕头项目532万元，上海项目285万元，账期均在6个月内。其他应收款1451万元：上海丹联520万元，河南保证金700万元，其余地方保证金90万元等。固定资