企业预算管理制度汇编

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1、专业技术资料整理企业财务预算管理制度第一章总则一、概念预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成公司既定的经营目标。公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对预算内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。二、编制范围公司及实际控制子公司所有的收入、支出都必须纳入预算控制。三、编制原则1、量入为出、综合平衡；2、全面预算、过程控制；3、机构明确，多级实施；4、注重效益，防范风险

2、。四、预算编制依据1、国家法律法规、财务政策和有关规定；2、会计准则的规定和要求；3、公司经营发展战略和整体目标；4、公司生产经营计划，投融资制度。五、编制内容WORD格式可编辑专业技术资料整理公司实行全面预算管理，将预算具体划分为经营预算、投资预算、财务预算三大类。经营预算、投资预算都必须以货币的形式反映在财务预算内。1、经营预算，是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算。具体包括销售预算、生产成本预算、采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。2、投资预算，是在资本性支出可行

3、性研究的基础上编制预算，具体反映投资时间、投资金额、资金来源、投资收益和收益期限等。3、财务预算，是反映预算其内有关公司的现金收支、经营成果和财务状况的预算。具体包括现金表预算、利润表预算、资产负债表预算。第二章组织机构及职责分工一、组织机构（一）公司成立预算管理委员会。预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，由公司总经理、副总经理和各部门负责人组成。1、公司总经理是预算管理委员会主任，负责公司全面预算管理工作。2、公司副总及分公司、子公司领导对所主管的业务预算负责，组织指导相关职能部室、分厂、实际控制分公司开展全

4、面预算管理工作。3、公司各职能部室、分厂、实际控制分公司在公司总经理、副总经理的领导下对其负责的具体业务开展全面预算工作（二）预算管理委员会的办事机构设在财务部，负责WORD格式可编辑专业技术资料整理处理公司预算管理工作的日常事务。公司各职能部室、分厂、实际控制分、子公司要制定专门的预算管理人员，具体负责本部门的预算工作。二、职责分工（一）预算管理委员职责。1、决定公司预算管理制度；2、审议并通过公司预算方案；3、协调解决预算编制执行过程中出现的问题；4、监督公司预算方案的实施，完成预算的目标。（二）财务部的预算管理职

5、责1、制定预算管理制度、预算管理方法和工作流程，明确预算工作全过程得到有效控制。2、负责组织公司预算的编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、分析、控制、考核、报告等。3、具体指导各职能部室、分厂、实际控制分公司预算的编制工作。4、负责预算管理的其他日常工作。（三）各职能部室、分厂、实际控制分公司的预算管理职责。公司其他职能部门是预算责任部门，按照职责分工具体负责本部门分管业务的专项预算编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部门做好公司预算的综合平衡、分析、控制、考核等工作。具体分工如下：WORD格式可编辑专业技术资料整

6、理1、市场营销部、国际贸易部负责公司销售收入、销售费用的预算并积极组织收入，确保收入预算的完成。2、采购部负责材料物品采购的预算管理。3、动力设备部负责固定资产（房屋、建筑物除外）、气体、设备配件、工具、量具、刃具、电力、设备修理等预算管理。4、生产部负责公司生产计划的编制；各分厂、外委外协加工计划的预算管理。5、技术中心负责公司技术使用费、技术开发费的预算管理。6、质管部负责公司质量监督、检验器具的预算管理。7、武保安全部负责公司安全、保卫、消防的预算管理。8、人力资源部负责公司人工费用、人员培训费用等的预算管理；负

7、责各职能部室、分厂、实际控制分公司的预算考核兑现工作。9、规划发展部负责基本建设、绿化、排污以、审计费用、运输费用的预算管理。10、综合办公室负责工会经费、业务招待费、车辆使用费、保险费等相关费用的预算管理。11、各分厂负责制造费用的预算管理。12、库管中心负责发货及仓储费用的预算管理。第四章预算编制程序及方法一、预算编制一般遵循“全员参与、上下结合、综合平衡”的程序进行。二、预算编制方法WORD格式可编辑专业技术资料整理1、由预算委员会提出下年度预算编制原则和要求。预算必须根据公司年度重点工作明确提出预算年度内要实现

8、的预算指标，如：产值、收入、利税等。2、财务部根据预算委员会提出的预算原则和要求，提出下一年度的预算目标，分解关键指标并下达具体的预算编制办法、时间和要求。3、各职能部室、分厂、实际控制分公司根据分解后的关键指标，按照财务部下达的预算编制办法制定本部门的预算。4、财务部负责预算的汇总、审核、平衡，并将汇总后的公司年度预算上报预算管