税务行政征收事项服务指南.doc

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1、税务行政征收事项服务指南石河子经济技术开发区国家税务局2017年12月税务行政征收事项服务指南目录1.增值税征收12.企业所得税征收83.消费税征收154.车辆购置税征收235.文化事业建设费征收296.核定应纳税额357.纳税调整411.增值税征收一、适用范围本指南适用于增值税征收办理。二、项目信息项目编码项目名称子项名称项目类别增值税征收无行政征收三、办理依据1、《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条；在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人（以下简称纳税人）

2、，应当依照本条例缴纳增值税。2、《中华人民共和国税收征收管理法》第五条：各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠；3、《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条：税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、

3、提前征收、延缓征收或者摊派税款。4、《中华人民共和国税收征收管理法》第二十九条：除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。四、征收机构增值税征收由各地国家税务局征收。五、纳税期限纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。六、征收标准1、小规模纳税人征收率：3%，5%2、一般纳税人税率：17%、11%、6

4、%、0。七、申请材料（一）增值税一般纳税人征收材料清单1．纳税人应提供的纳税申报表及附列资料：序号提交材料名称份数纸质/电子要求备注1《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》2份2纸质/电子网上预申请，提交电子格式申请2《增值税纳税申报表》附列资料各2份①《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）2纸质/电子网上预申请，提交扫描件原件查验②《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）原件查验③《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在

5、确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的填报，其他情况不需填填报④《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的营业税改征增值税的总机构纳税人、销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人、销售不动产并按规定预缴增值税的纳税人及出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写⑤《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）发生分期抵扣不动产进项税额的纳税人填报⑥《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》⑦《本期抵扣进项税额结构明细表》

6、⑧《增值税减免税申请明细表由享受增值税减免税优惠政策的纳税人填报报⑨《营改增税负分析测算明细表》，自2016年6月1日起，由从事建筑、房地产、金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时填报，具体名单由主管税务机关确定。2.纳税人应提供的纳税申报其他资料：序号条件报送材料1符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证清单（《代扣代缴税收缴款凭证抵扣清单》）2增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书《海关稽核结果通知书》3部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的一般纳税

7、人《农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）》《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》4从事成品油销售业务的一般纳税人《成品油购销存情况明细表》加油IC卡《成品油购销存数量明细表》5辅导期一般纳税人《稽核结果比对通知书》6从事机动车生产的一般纳税人《机动车辆生产企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》电子信息每年第一个增值税纳税申报期，应报送上一年度

8、《机动车辆生产企业销售情况统计表》7从事机动车销售的一般纳税人《机动车辆经销企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》电子信息8采用预缴方式缴纳增值税的发、供电企业《电力企业增值税销项税额和进项税额传递单》9各类汇总纳税企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单10办理“免抵退”税的生产企业《生产企业出口货