板尽职调查的主要内容及方法

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1、新三板尽职调查的主要内容及方法调查单元应调查的主要内容调查项目调查方法一、内部控制制度（共9项）1、控制环境1、董事会是否负责批准并定期审查公司的经营战略和重大决策、确定经营风险的可接受水平与公司管理层及员工交谈，查阅董事会、总经理办公会等会议记录，查阅公司规章制度等2、高级管理人员是否执行董事会批准的战略和政策，以及高级管理人员和董事会间的责任、授权和报告关系是否明确与公司管理层及员工交谈，查阅董事会、总经理办公会等会议记录，查阅公司规章制度等3、管理层是否促使公司员工了解公司的内部控制制度并在其中发挥作

2、用与公司管理层及员工交谈，查阅董事会、总经理办公会等会议记录，查阅公司规章制度等2、风险识别与评估4、管理层为识别和评估对公司实现整体目标有负面影响的风险因素所建立的制度或采取的措施以及风险识别与评估体系的有效性与公司管理层交谈查阅公司相关规章制度和风险评估报告等3、控制活动与措施5、业务流程和其中的控制措施，包括授权与审批、复核与查证、业务规程与操作程序、岗位权限与职责分工、相互独立与制衡、应急与预防等内部控制措施是否有效实施查阅业务流程相关文件与公司管理层及主要业务流程所涉及部门的负责人交谈选择一定数量

3、的控制活动样本，采取验证、观察、询问、重新操作等方法进行测试4、信息沟通与反馈6、公司是否建立了能够涵盖公司的全部重要活动，并对内部和外部的信息进行搜集和整理的有效信息系统与公司管理层和员工交谈，查阅公司相关规章制度等7、公司是否建立了有效的信息沟通和反馈渠道，确保员工能通过其充分理解和坚持公司政策和程序，并保证相关信息能够传达到应被传达到的人员与公司管理层和员工交谈，查阅公司相关规章制度等与公司管理层及内部审计部门交谈5、监督与评价8、公司对内部控制活动与措施的监督和评价制度及其有效性询问验证查阅内部审计

4、报告和监事会报告等6、内部控制制度的充分性9、公司现有内部控制制度对合理保证遵守现行法律法规公司经营的效率和效果、财务报告的可靠性是否充分，是否存在内部控制制度缺陷及其可能导致的财务和经营风险依据前述调查，进行判断二、公司财务风险（共31项）7、主要财务指标及相关财务风险10、公司盈利能力计算主营业务利润率、净资产收益率、每股收益，与行业平均水平比较11、公司长短期偿债能力计算资产负债率、流动比率、速动比率，与行业平均水平比较12、公司营运能力计算应收账款周转率和存货周转率，与行业平均水平比较13、获取现金

5、能力计算每股经营活动产生的现金流量净额14、较大偏离同行业公司平均水平的财务指标或有较大变动的各项财务指标及相关会计项目要求管理层作出说明，并重点调查15、应收账款余额及其变动是否合理取得应收账款明细资料，结合公司行业特点和业务收入状况进行分析16、大额应收账款的真实性、收回可能性及潜在的风险抽查大额应收账款17、大额其他应收款的真实性、收回可能性及潜在的风险取得公司其他应收款明细资料，了解大额其他应收款余额的形成原因并分析18、应收账款和其他应收款账龄的合理性、账龄较长应收款项的形成原因及公司采取的措施、

6、是否按规定提取坏账准备分析比较公司应收账款和其他应收款账龄19、原材料、在产品、产成品比例是否合理取得公司存货明细资料，结合生产循环特点进行分析20、存货的真实性和完整性实地查看等询问会计人员21、存货账龄的合理性、账龄较长的存货的形成原因及公司采取的措施、是否按规定提取存货跌价准备分析比较公司存货账龄二、公司财务风险（共31项）8、关联方、关联方关系及关联方交易22、公司的关联方及关联方关系与公司管理层交谈查阅公司股权结构图和组织结构图查阅公司重要会议记录查阅重要合同23、关联方交易决策是否按照公司章程或

7、其他规定履行了必要的审批程序与公司管理层、会计机构和主要业务部门负责人交谈查阅账簿、相关合同和会议记录听取律师及注册会计师意见等24、关联方交易定价是否公允，与市场独立第三方价格是否有较大差异与公司管理层、会计机构和主要业务部门负责人交谈，要求对较大差异说明原因查阅账簿、相关合同和会议记录听取律师及注册会计师意见等8、关联方、关联方关系及关联方交易25、来自关联方的收入占公司主营业务收入的比例、向关联方采购额占公司采购总额的比例是否较高查阅账簿、相关合同和会议记录计算26、对关联方的应收、应付款项余额分别占

8、公司应收、应付款项余额的比例是否较高，查阅账簿、相关合同和会议记录计算27、关联方交易产生的利润占公司利润总额的比例是否较高查阅账簿、相关合同和会议记录计算28、关联方交易有无大额销售退回情况，如有，对财务状况的影响查阅账簿、相关合同和会议记录与管理层、会计机构负责人交谈听取注册会计师意见等29、是否存在关联方关系非关联化的情况与公司管理层、财务部门和主要业务部门负责人交谈听取律师及注册会计师意见等30、关联方交