财务报表分析(一)

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1、WORD文档下载可编辑财务分析概论 1. 变动百分比=×100% 2. 构成比率=×100% 3. 定比动态比率=×100% 4. 环比动态比率=×100% 第五章偿债能力分析1. 营运资本=流动资产—流动负债 2. 流动比率====1+=1+营运资金比率3. 速动比率=4. 速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款5. 现金比率=6. 资产负债率=×100% 7. 股权比率=×100% 8. 资产负债率+股权比率=×100%+×100% =×100% =100%=1  专业技术资料整理WORD文档下载可编

2、辑股权比率=1—资产负债率 9. 产权比率=×100% =/===10．权益乘数===1+产权比率=  11.有形资产债务比率=×100% =×100% 12.有形净值债务比率=×100% =×100% 13利息保障倍数== =专业技术资料整理WORD文档下载可编辑14.现金流量利息保障倍数==第六章企业营运能力分析 1. 资产周转率（次数）=2. 资产周转期（天数）=3. 应收账款周转率=4. 应收账款周转天数==或 =5.存货周转率=6. 存货周转天数==7. 营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 8. 现金周期=营业

3、周期—应付账款周转天数 =应收账款周转天数+存货周转天数—应付账款周转天数 9. 应付账款周转率=10.应付账款周转天数=专业技术资料整理WORD文档下载可编辑 =11.营运资本周转率=12.流动资产周转率=其中，流动资产平均余额=13.流动资产周转天数= =14.固定资产周转率=其中，固定资产平均余额=15.固定资产周转天数== 16.总资产周转率=其中，平均资产总额=变形：总资产周转率=×=流动资产周转率×流动资产占总资产平均比重或者：专业技术资料整理WORD文档下载可编辑 总资产周转率=×=固定资产周转率×固定资产占总资

4、产平均比重 17.总资产周转期= =第七章盈利能力分析 1. 总资产收益率=×100% 其中，总资产平均额=（期初总资产+期末总资产）总资产收益率=×100% 总资产收益率=×100% 总资产收益率=×100%  总资产收益率= =×=销售净利率×总资产周转率 2. 净资产收益率=总资产收益率×平均总资产/ 平均净资产  =总资产收益率×权益乘数 3．长期资金收益率=×100%  平均长期资金=【（期初长期负债+期初股东权益）+（期末长期负债+期末股东权益）】/ 2 息税前利润=利润总额+财务费用 4. 资本保值增值率=×10

5、0% 专业技术资料整理WORD文档下载可编辑5. 资产现金流量收益率=×100% 6. 流动资产收益率=7. 固定资产收益率=8. 销售毛利率=×100% 9. 销售净利率=×100% 10.每股收益=发行在外普通股的加权平均数=期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股股数×—当期回购普通股股数×11.每股理论除权价格=调整系数=因配股重新计算的上年度基本每股收益=本年度基本每股收益=12.每股现金流量=13.每股股利=专业技术资料整理WORD文档下载可编辑14.市盈率=15.股利支付率=×10016.股利收益率=每股股利 /

6、 股价×100% 股利发放率=每股股利/ 每股收益×100%   =××100%   =市盈率×股利收益率 第八章 企业发展能力分析1.销售（营业）增长率=×100% 本年销售（营业）增长额=本年销售（营业）收入—上年销售（营业）收入 2.总资产增长率=×100% 本年总资产增长额=资产总额年末数—资产总额年初数3. 流动资产增长率=本年流动资产增长额 / 年初流动资产额×100% 固定资产增长率=本年固定资产增长额 / 年初固定资产额×100% 无形资产增长率=本年无形资产增长额 / 年初无形资产额×100% 4.固定资产成

7、新率=×100% 5.  资本积累率=×100%       本年所有者权益增长额=所有者权益年末数—所有者权益年初数6.股票价值= DPS为下一年的预期股利，r为投资者要求的股权资本收益率，g为股利增长率。 股利增长率=本年每股股利增长额 / 上年每股股利×100% 本年每股股利增长额=本年发放每股股利—上年发放每股股利 专业技术资料整理WORD文档下载可编辑第十章  财务综合分析与评价    杜邦分析核心指标公式 ：权益净利率==×  =资产净利率==×  =销售净利率×资产周转率 权益净利率=销售净利率×资产周转率×权益

8、乘数 净利润=销售收入—全部成本+其他利润—所得税 全部成本=制造成本+管理费用+营业费用+财务费用总资产=流动动资产+长期资产专业技术资料整理