农村信用社操作风险问题浅析

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1、农村信用社操作风险问题浅析摘要：在不同的历史时期，农村信用社都为我国的农业和农村经济，以及农村社会稳定作出了巨大的贡献，随着农村信用社改革的稳步推进，农村信用社的支农作用逐年增强。但农村信用社的经营特点及其在农村经济中所处的特殊地位，导致了农村信用社操作风险具有隐蔽性和扩散性，危害性逐步增加，风险占比不断加大。因而探讨农村信用社操作风险管理及防范，对改善经营环境，营造诚实守信氛围，遏制农村信用社经济案件的发生具有极强的现实意义。关键词：操作风险风险管理农村信用社中图分类号：F830.61文献标识码：A文章编号：1004

2、-4914(2012)01-201-02一、农村信用社操作风险的内涵1.操作风险的定义。操作风险是《新巴塞尔资本协议》确认的银行业三大风险之一，是指由于不完善或失灵的内部程序、人员和系统或外部事件导致损失的风险。它和信用风险、市场风险并称为银行业面临的三大主要风险。1.操作风险的类型。巴塞尔委员会将操作风险分为七大类型：（1）内部欺诈风险。主要指内部员工有主观愿望，存心欺诈银行。（2）外部欺诈风险。主要指由于第三方的故意欺诈、非法侵占财产以及规避法律而引发的损失。（3）客户、产品与商业行为风险。由于产品特性或设计不合理

3、、员工服务粗心大意、对特定客户不能提供专业服务等原因而造成的银行损失（4）执行交割和流程管理风险。主要指交易处理、流程管理失误以及与交易对手关系破裂而引发的损失。（5）经营中断和系统错误风险。主要指由于计算机硬件、软件、通信或电力中断而引发的损失。（6）雇员行为与工作场所管理风险。主要指在员工雇用、管理中，由于违反相关法律、制度，而引发的索赔、补偿损失；由于缺乏对员工的恰当评估和考核等导致的风险。（7）物理资产破坏风险。主要指自然灾害或其它外部事件（恐怖主义）而引起的损失。二、农村信用社操作风险的表现形式1.从操作风险

4、发生的目的看大多以侵占资金为目的且涉及金额巨大。大部分操作风险的产生是以侵占资金为主要目的，对农村信用社危害性相当大。不仅会降低贷款质量，而且会造成直接的资金损失，如票据诈骗、计算机犯罪、违规拆借资金、携款潜逃、柜台操作失误等均带来严重的资金损失。2008年上半年，全国农村信用社系统发生案件44起，涉案金额22708.5万元，但个案平均案值516.1万元，其中，案值超过千万元案件5起，涉案金额占全部涉案金额的56.8%。1.从操作风险发生的层次看，基层案件较多。从操作风险发生的层级看，县级联社和基层机构发生操作风险较多

5、。在法人治理结构不健全的情况下，一些县联社及基层农村信用社负责人权力很大，甚至出现基层机构负责人以支付高息为由支出现金，直接挪用储蓄存款。更有甚者内外勾结骗取贷款。2008年上半年发案绝大多数在基层网点，而且多数是网点负责人和员工串通作案，形成典型的群案、窝案。2.从操作风险发生的范围看主要是内部人员。近几年爆发的金融大案，有相当一部分是信用社内部人员或内部人员勾结外部人员作案。其中前者主要是由于员工素质低下以及内部控制制度失效等原因造成的人为风险；而后者是外部不法分子与内部人勾结、利用农村合作金融机构的缺陷或采用现代

6、技术手段进行诈骗，以造成农村合作金融机构或他人资产损失的行为。1.从操作风险发生的方式看技术风险成为新的特点。技术风险是指由于技术工艺、设备及手段等不完备或失效引发操作风险。这包括利用计算机及网络系统犯罪而产生的技术风险，以及利用现代印刷手段制造假币等的犯罪产生的风险。这一切都对农村信用社管理和控制提出了更高的技术要求。我国农村信用社在业务培训等软件上普遍滞后于技术的发展，而硬件上受制于资金实力等因素使得系统建设起步较晚，操作系统和信息系统存在大量的漏洞，加大了高科技作案的可能。三、农村信用社操作风险产生的原因1.从管

7、理人员方面分析，主要是高管人员风险管理意识不到位。高管人员监督检查力度不够。在平常的业务检查中，往往流于一般性业务检查，使风险隐患不能及时被发现。同时，由于体制等原因，没有对高管人员建立相应的风险激励约束机制，无法对这些高管人员掌握的业务流程进行有效监控，容易引发高管人员的道德风险。2.从员工的素质上分析，操作人员素质相对较低农村信用社操作人员素质相对较低。农村信用社各营业机构没有建立起行之有效的业务培训制度或培训制度形同虚设，有的柜员甚至没有经过培训就直接上岗。风险教育不到位，加之整体素质又不高，造成了信用社员工对操

8、作风险认识不全面。1.从内控制度上分析，内部操作流程不规范。农村信用社有的内部操作流程不规范：比如大额贷款客户先与县联社主任申请，然后由后者派人再调查，违反了贷款审查程序；对客户开户审查不严，账户管理混乱，表现在为了争取客户而放松对客户资料真实性、合法性、有效性的审核，提供虚假开户资料开立结算账户。有的农村信用社在贷款时对放贷责任