月度预算动态管理的创新与实践

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1、月度预算动态管理的创新与实践某厂是某公司下属的二级单位，主要承担某盆地东部和内蒙古开鲁盆地共6410平方公里面积的石油、天然气勘探、开发工作。截止2009年底，累计探明石油地质储量1.75亿吨，天然气地质储量21.78亿立方米，累计生产原油1501万吨,生产天然气431472万立方米；现有员工1642人,基层部门13个，油气计量站点83座，主要生产设备1182台套，固定资产净值26.55亿元，年产油气综合商品量34.18万吨。一、实施月度预算动态管理的背景长期以来，某厂经营管理工作面临着诸多矛盾和问题，所管辖

2、的区块地质构造复杂、断块碎小，高饱和油田产量递减快，新增储量非常有限。油气稳产基础薄弱、生产规模不断缩减，投资成本压力逐年加大，生存发展面临严峻挑战。因此，某厂必须依靠自身精打细算，作好投入产出分析，不断拓宽经营渠道，以最少的消耗来取得最大的经济效益。首先，由于预算管理涉及某厂经营的各个环节和管理的各个方面，预算制定、执行与控制、考核等一系列行为贯穿企业内部各个部门及其个人，利用预算管理这一行为达到某厂内部管理这个“纲举目张”的效果，以预算来推动经营管理和发展。因此，预算管理这个“纲”便形成了某厂内部管理的一

3、条清晰的主线，构成了经营管理的依据、手段和方向。其次，预算管理是某厂12战略执行的有力工具，通过预算指标的分解、审批、执行与考核的全过程管理，达到控制成本、投资支出，提高企业经济效益的目的。积极推行和加强企业预算管理，无疑对整个石油企业强化市场意识，不断降低成本，谋求资金平衡，从而把整个企业的预算管理落实到实处，最终实现提高企业经济效益的目标有着重要的现实意义。因此，某厂在财务实际管理具体工作中必须充分发挥预算在经营管理中的统驭作用，通过实现资金的集中控制,建立起从预算编制到执行结果考核的月度预算动态，充分发

4、挥预算管理的激励和约束作用。二、月度预算动态管理基本内涵和创新点（一）基本内涵。某厂结合本单位的生产经营特点及管理模式经过几年预算管理的创新与实践，形成自己的预算管理模式，即月度动态预算管理。具体内容为，在预算编制环节，利用成本评价成果，采取定额法编制预算，使预算指标更贴近生产实际，从而达到了从源头上控制成本费用、压缩不合理消耗，保证了预算编制的科学性;在预算审批环节，对月度预算例会制度进行了调整，从内容和形式上做进一步规范，将现场调研与预算讨论相结合，形成高效可行的预算审批制度，保证了预算审批的准确性、真实

5、性。在预算执行环节，以厂资金预算委员会下达的预算为依据，严格控制各项支出，尤其重点控制预算外项目和超预算项目，保证了预算执行的可控性；在预算分析考核环节，实行专项部门、基层单位双向分析，通过分析，找出与预算执行偏差的具体原因，采取切实有效的措施，使预算得到有效执行，同时，将季度预算执行情况，做为季度考核兑现的一个重要依据,保证了预算分析考核的严肃性。12（二）创新点。1．创新管理理念：加强动态预算管理，量化阶段考核指标，使年度总预算与月度动态预算结合起来，建立日常的预算控制制度，按月下达预算考核指标，并根据不

6、同季节油气生产的特点，制定和实施不同的预算控制措施。2．创新管理手段：建立月度《费用支出申请单》制度，基层单位依据将要发生的工作量通过《费用支出申请单》上报，并先后经专项部门、厂主管领导、总会计师审批；上报的项目全部由概预算部门核实工作量和资金额度，并配备相关的视频、图片资料；在厂资金预算会正式召开前，由厂资金预算委员会办公室召开预算预备会，由总会计师主持，各经营管理职能科室参加，提高了正式预算会的质量。三、月度预算动态管理具体作法（一）健全组织机构，明确工作职责。资金预算委员会是某厂资金管理的最高领导机构，

7、下设资金预算委员会办公室，是其日常的办事机构。资金预算委员会办公室设在财务科，各三级单位预算委员会办公室设在财务经营组。预算委员会办公室的职能是根据某厂确定的预算期生产经营目标及预算编制的原则，组织预算的编制工作，并依据批准的预算，监督、分析、定期报告、考核厂及所属单位预算执行和完成情况，为两级领导决策提供有效信息。资金预算管理实行的是纵向到底、横向到边的网络式成本细化承包管理模式（图1）：即纵向上按94个费用要素分解到43个承包12单位，横向上按专项费用分配到23个职能部门。另外从细化管理和制度创新入手，实

8、行月度例会制度、月度预算动态管理制度和费用支出会签单制度，从而保证费用支出的有序运行。[图1]资金预算委员会组织机构图（二）年度预算的编制。年度预算编制采取“自上而下”和“自下而上”相结合的方式。先由基层单位根据某厂资金预算委会下达的配产指标及预算编制的相关要求，编制本单位年度预算;同时由专项部门编制全年专项预算，将两份预算汇总后进行比较，找出预算差距的原因，核实具体工作量，确定最终的预算额度。预算