考试大整理-财经法规重点考试内容第六章

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1、考试大整理:财经法规重点考试内容第六章　第六章、税法　　（一）税务登记　　1、税务登记：税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。　　2、税务登记范围：　　凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记；扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。　　3、税务登记种类　　税务登记种类包括：开业登记（经营所在地30天）；变更登记（30天）；停业、复业登记；注销登记；外出经营报验登记。　　（二）发票管理　　1.发票的概念　　发票是指在购销

2、商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。它是确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。　　2.发票的种类　　（1）增值税专用发票。增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。一般纳税人如有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票。　　（2）普通发票。普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。普通发票由行业发票和专用

3、发票组成。前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。　　（3）专业发票。（浙江省专业发票有：保险、金融服务、邮政、货物运输）　　3、填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。　　（三）纳税申报的方式（1）直接申报，即上门申报。纳税人直接到税务机关办理纳税申报。　（2）邮寄申报。邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。　（3）数据电文申报。　　二、税款征收　　（一）

4、税款征收方式　　（1）查账征收，是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补。　　（2）查定征收，是指由税务机关根据纳税人的生产设备等情况在正常情况下的生产、销售情况，对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式。　　（3）查验征收，查验征收是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳，并据以征税的一种税款征收方式。　　（4）定期定额征收，是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益

5、额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式。　　（5）代扣代缴，是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。　　（6）代收代缴，是指负有收缴税款的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款。　　（7）委托代征，是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。　　（8）其他方式，如邮寄申报纳税、自计自填自缴、自报核缴方式等。　　（二）核定应纳税额　　有

6、下列情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额：　　（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；　　（2）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；　　（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；　　（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；　　（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的；　　（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；　　（7）未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。