建设工程的施工项目财务管理

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1、施工项目财务管理第9页共13页施工项目财务管理7.1一般规定7.1.1项目财务管理应包括成本、费用、资金的预测、计划、实施、核算、分析、考核，整理会计资料与编制财务及会计报表。7.1.27.1.3项目经理部财务人员必须严格执行国家的各种法律、法规及有关财务制度。7.1.4项目经理部应统一建立临时帐户，统一结算工程款，根据要求监督资金的分配和使用，实行财务报账制。7.1.57.1.6项目经理部应严格按照规定执行现金、支票审批制度，先计划、后审批，做到每笔费用都经领导审批，方可给予报销。审批程序为：经手人

2、—项目经理—财务主管—出纳。7.2项目资金管理7.2.17.2.2项目经理部财务负责项目资金的收取。根据施工合同规定，及时向业主（总包方）收取工程备料款、工程预付款等款项；根据月度工程进度计量资料，及时收取工程进度款。按月编制《项目经理部资金计划与实际使用情况对比表》。7.2.37.2.4项目经理部应严格报帐制度，项目经理不能自已签字自已报销。项目经理本人报帐时应由项目经理部其他领导签字方可报帐。7.2.5项目经理部不得擅自超出建设公司规定进行固定资产购置活动；施工项目财务管理第9页共13页无权进行对

3、外投资、对外融资、对外担保和抵押。7.2.67.2.7项目经理部拨付工程款时应填写《项目经理部货币资金拨付单》，严格按计量支付，计量核定单是财务作为工程款支付的唯一依据。月底应填写《（）月份作业队工程计量及付款明细表》，财务及时清理当月资金拨付情况向项目经理通报。7.2.87.2.9项目经理部应建立财务对帐制度，定期与业主、作业队进行工作量核定、工程款支付和债权债务方面的清理、对帐，按月填写《（）月份项目经理部资金收支明细表》。7.2.107.2.11项目经理部备用金管理应严格按照规定用途使用，及时报

4、销或归还。7.2.12项目经理是项目工程尾款收取的第一责任人。工程结算完成、财务移交后，项目经理应及时配合建设公司财务部门进行工程尾款的收取。7.2.13现金管理（1）项目经理部各专业公司的经济往来，不得使用现金，一律进行转账结算。对外经济往来，除在规定的范围内可以使用现金外，都应当通过银行进行结算。（2）办理现金业务应履行审批程序，必须有项目经理、财务主管的签字。（3）（4）严格遵守经银行核定的库存现金限额，超过限额的现金，应及时送存银行。（5）严格执行现金存取手续，不得坐支现金。（6）（7）不得用

5、不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金；不准以任何借口、任何方式假造用途套取现金；不准利用本单位银行账户为其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收人的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款(小金库)；不准签发空头现金支票。施工项目财务管理第9页共13页（8）（9）项目经理部必须做好财务办公室的保卫工作。财务人员有权拒绝任何部门和个人未经领导批准，以不正当的理由在保险柜内保管现金和它物。7.3项目经理部管理费用使用管理7.3.1项目经理部管理费的使用必须按照建设公司规定计提比例进

6、行计提使用，严禁超支。每月应填报《（）月项目经理部管理费收支明细表》。7.3.27.3.3工资管理（1）项目经理部工资组成项目经理部工作人员实行“基本工资＋特殊津贴＋绩效工资”的工资及奖励分配制度。所有支付的工资、奖励及津贴均从项目经理部管理费用中支付并计入工程成本。项目开工前准备阶段、竣工投产后三个月至项目经理部解体阶段，工资标准应按岗薪工资固定部分标准执行，不得计发浮动部分工资。a.b.岗薪工资划分为二部分：固定部分+浮动部分。固定工资指按考勤的考核工资，浮动工资为对工作能力和工作态度考核的工资。

7、浮动工资的考核发放由项目经理部自行制定考核办法，项目经理根据管理工作人员每月的考核结果发放浮动工资。对扣发余留下的浮动部分工资，项目经理有权奖励表现好的其他工作人员。c.d.特殊津贴指施工特殊环境条件下国家政策规定享受的补贴。项目经理部特殊津贴的发放必须经建设公司批准后，除此以外的任何生活补贴、施工津贴及其它补贴性费用均不得另行发放。e.施工项目财务管理第9页共13页绩效工资是项目经理及项目承包班子履行合同，实现项目合同目标后的奖励性工资分配。绩效工资的额度按项目合同工程量的大小、项目管理的复杂程度，

8、以基本工资总额为基数，按核定的基本工资总额的1.0-2.0倍下达。绩效工资系数难易程度由发包方组织专业人员综合测评确定，绩效工资系数=绩效工资÷项目岗薪工资。项目岗薪工资标准表序号岗位岗薪工资(元)备注固定部分浮动部分1项目经理19006001人2项目经理部班子成员16505502-3人3部长（副部长）15005003-4人4一般工作人员12504505服务人员10503506聘用工程技术人员1500-20007聘用一般工作人员500200绩效工资系数表