企业所得税汇算清缴应注意的涉税疑难问题

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1、2011年企业所得税汇算清缴应注意的涉税疑难问题处理技巧目录2011年企业所得税汇算清缴应注意的涉税疑难问题处理技巧1目录1一、企业收入处理的疑难问题41、劳动和社会保障部门取得的社会保险补贴、职业培训补贴和岗位用工补贴，是否需要征收企业所得税？42、核定征收企业取得的银行存款利息，是否需要缴纳企业所得税？53、B公司属于A公司的全资子公司，现A公司将位于市区的一处房产无偿提供给B公司使用，此项行为是否需要确认收入缴纳企业所得税？54、房地产开发企业以买别墅送汽车的方式销售不动产的，所得税上如何处理？65、某企业根据租赁合同的规定，于2010年1月一次性收取了2010年至2012年的房租，该

2、企业收取的租金收入如何所得税处理？66、企业取得政策性搬迁或处置收入，如何进行所得税处理？77、符合条件的非营利组织企业所得税免税收入具体范围包括哪些内容？88、财政拨款等不征税收入孳生的利息是否征收企业所得税？99、运输业代开发票的纳税人，采取核定应税所得率的方式缴纳企业所得税，代开发票环节已经扣缴了企业所得税，年度汇算清缴时，是否退还多缴的税款？910、一次性取得跨期租金收入的税务处理：可递延确认1011、债务重组、转让股权、权益性投资取得股息、红利等收入的税务处理1212、固定资产暂估入账及其调整的税务处理1513、企业减免的土地使用税、房产税是否交纳企业所得税？1714、非关联无偿借

3、款是否缴营业税和所得税？18二、企业扣除类中的疑难问题处理2015、企业发生的合理的工资薪金支出税前扣除需要符合哪些条件？2016、企业2011年1月发放2010年12月计提的职工工资以及年终奖，这部分跨年度发放的工资及奖金是否可在2010年度企业所得税汇算清缴时税前扣除？2117、企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，是否可以税前扣除？若企业依照财务会计制度有关规定，在应付福利费科目中列支补充养老保险费和补充养老保险费，如何进行所得税处理？2218、企业为职工缴纳的年金，是否可以税前扣除？2319、企业组织职工旅游发生的费用支出能否列入职工福利费，按不超过工资薪金总额14%的比例

4、税前扣除？2320、职工防暑降温费、职工住房补贴或提租补贴，以及租赁住房给职工住宿所发生的支出，能否直接税前扣除？2421、企业哪些资产损失可以自行申报扣除？2422、截至2010年底，哪些资产减值准备、风险准备等准备金支出可以税前扣除？254923、新办企业的开办费如何所得税处理？2724、企业发生的手续费及佣金支出如何税前扣除？2825、企业投资者投资未到位而发生的利息支出，是否可以在税前扣除？3026、企业发生固定资产的大修理支出，不超过固定资产计税基础的50%，所发生的费用可否一次性扣除？3127、企业职工私人车辆无偿提供给企业使用，请问汽油费和保险费是否可以在税前扣除？3128、企

5、业购买高尔夫球会员卡招待客户使用，缴纳的会员费是否可在税前扣除？3229、企业承租房屋发生的装修费支出如何税前扣除？3230、集团公司统贷统还的利息，是否可以税前扣除？3331、企业食堂实行内部核算，经费由财务部门从职工福利费中按期拨付，是否可做为实际发生的职工福利税前扣除？3332、企业与学校签订实习合作协议，企业为实习学生支付报酬是否允许税前扣除？若允许扣除，是否作为计算“三费”的基础？3433、企业给返聘人员支付的劳动报酬，是否允许税前扣除？若允许扣除，是否作为计提“三费”的依据？3434、企业在2010年发放2009年欠发的10-12月份工资，应如何处理，具体在哪一年扣除？3535、

6、房地产企业销售未完工开发产品取得的预收账款，按国税发【2009】31号文件应确认为销售收入，如何填制年度申报表？3536、在就地安置拆迁户的房地产开发项目中，原住户按政府拆迁办法规定的补偿标准内的面积部分不需缴纳房款，超过部分应按规定缴纳房款，这种情况下，房地产开发企业的收入应如何确认？成本应如何扣除?3637、国税发[2009]31号文规定，出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10％。如何界定资料充分？3738、关于免税收入所对应的费用扣除问题3839、企业筹办期间不计算为亏损年度3840、股权投资企业计算业务

7、招待费扣除限额的基数3941、因公用私人身份购买的汽车，是否代扣个税？4042、企业为其他单位提供贷款担保，因其他单位无力偿还而产生的损失可否税前列支？4143、公司在开办（筹建）期间没有取得任何销售（营业）收入，发生的业务应酬费、广告宣传费在企业所得税汇算清缴时，如何进行税前扣除？42三、税收优惠政策的若干问题4244、符合条件的小型微利企业税收优惠政策执行口径如何掌握？4245、核定征收企业可以享受哪些企