中级审计师考试《审计相关知识》案例分析题

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1、中级审计师考试《审计相关知识》案例分析题案例一（一）资料甲公司为项目运营于2009年1月1日购人一台设备，设备原值630万元，预计可使用3年，按直线法计提折旧，预计净贿30万元。该设备于购人当日投入运营。该项目投入运营后，各年的现金流量净额及复利现值系数如下表：年份现金流量净额（万元）复利现值系数（PVIF10%,n）15000.90925000.82635300.751该项目投资的必要报酬率为10%。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。51.项目投资的折现决策方法有：A.净现值法B.资

2、产收益率法C.内部报酬率法D.投资利润率法52.项目投入运营后，设备每年应计提的折旧额是A.200万元B.210万元C.220万元D.240万元53.该投资项目的投资回收期为:A.1年B.1.2年C.1.26年D.1.32年54.该投资项目的净现值为：A.605.53万元B.635.53万元C.665.53万元A.735.53万元51.净现值法的优点有：A.充分考虑了货币时间价值B.充分考虑了全部现金流量C.计算方法简便且易于理解D.反映了项目实际投资报酬率案例二（一）资料甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率

3、为17%，2008年度发生的部分经济业务如下：1.4月20日，甲公司购人A材料600公斤，增值税专用发票上注明的价款为50000元，增值税税额为8500元，另发生装卸费400元，入库前的挑选整理费150元，各种款项已用银行存款支付，材料己验收入库。2.7月12日，甲公司出售一项无形资产，价款200000元，营业税税率为5%（不考虑其他相关税费），出售日该项无形资产的账面价值为126400元。3.11月213，甲公司赊销一批商品，售价50000元（不含增值税），代垫运杂费1500元，于当日确认收入。4.12月713，

4、甲公司一仓库发生火灾，毁损库存材料一批，账面价值70000元，该批材料增值税进项税额11900元。12月3113,保险公司同意赔偿50000元;毁损材料发生的损失，经有关部门批准，可以进行账务处理。2.2008年度甲公司利润总额为3360000元，其中国债利息收人为160000元，公允价值变动收益为200000元，假定不存在其他纳税调整项目。甲公司适用的所得税税率为25%o（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。51.4月2013，甲公司购人A材料的入账价值为：A.50000元B.58500

5、元C.59050元D.50550元52.7月12日，甲公司出售无形资产获得的净收益为：A.73600元B.63600元C.190000元D.200000元53.下列有关甲公司11月213赊销商品的表述中，正确的有：A.甲公司应确认的应收账款金额为60000元B.甲公司应确认的主营业务收入为585⑻元C.甲公司应确认的增值税销项税额为8500元A.甲公司应确认的主营业务收人为50000元51.下列甲公司12月对毁损库存材料所作的会计分录中，正确的有：A.借:营业外支出81900贷：原材料70000应交税费——应交增值

6、税（进项税额转出）11900B.借：待处理财产损溢81900贷：原材料70000应交税费——应交增值税（进项税额转出）11900C.借:其他应收款50000贷：待处理财产损溢50000D.借：营业外支出一一非常损失31900贷：待处理财产损溢3190052.甲公司2008年确认的当期所得税费用为：A.800000元B.750000元C.790000元D.860000元案例三（一）资料A有限责任公司（简称A公司）是一家生产企业，按照《公司法》的要求，该公司设有董事会和监事会。由于资金周转困难，该公司2008年度未按照

7、规定期限缴纳企业所得税税款。此外，A公司所在地的市国税局发现，A公司未按照规定设置、保管账簿，于是对其处以罚款。2009年3月，A公司召开临时股东会会议，商讨与B有限责任公司（简称B公司）合并的事宜。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。51.针对A公司未按照规定期限缴纳企业所得税税款的行为，市国税局有权：A.责令A公司限期缴纳税款B.从A公司滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金C.行使代位权D.行使撤销权52.如果A公司对市国税局处以罚款的决定不服而提出行政复议申请，则有权受

8、理该申请的机关是：A.市国税局B.市国税局的上一级国税局C.市国税局所在地的省级人民政府D.市国税局所在地的市级人民政府53.A公司在计算缴纳企业所得税的应纳税所得额时，己发生的下列支出中，依法准予扣除的是：A.罚金B.赞助支出A.向投资者支付的股息B.公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分51.A公司临时股东会会议作出与B公司合并的决议时，必须经：