《民营企业内控》word版

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1、摘要：内部控制权威人士Adraiancadburg爵士曾说过：“公司败绩都是由内部控制失败引起的。”的确，一个企业健康高速的发展需要健全的企业内控作为支撑。民营企业的高速发展已经俨然成为我国国民经济发展中的一支重要力量，同时民营企业的内部会计控制作为企业管理系统的重要组成部分,其健全与完善直接关系到企业能否在日益激烈的竞争环境中生存和发展,并直接影响着企业的运营质量和绩效。然而我国民营企业管理缺陷突显制约着发展，导致许多民营企业缺乏持久的生命力。我国当前学术界和实务界对民营企业内部控制的认识很不统一,比较混乱。本论文通过借鉴我国上市公司内部控制理论,对我国民营企业内部控制进行了

2、多角度、正反两方面的分析和阐述,并在此基础上对我国民营企业内部控制的有关问题作了新的探讨,针对我国民营企业内控存在的缺陷提出了一些具有针对性的建议，促进民营企业建立现代企业制度，民营企业经营持续健康地发展。通常可以通过控制设计或运行能不能及时防止或发现错报漏报，职位分工是否明确等来判断民营企业内部控制存在缺陷。内部控制是决定现代企业管理水平的关键因素。在我国民营企业内部控制尚不完善的现阶段，知识经济浪潮的冲击和加入WTO后面临的全球性竞争带给企业日益严峻的生存、发展压力。而企业要提高经济效益、打造核心竞争力，建立、健全内部控制体系是势在必行且迫在眉睫的一环。内部控制的持续优化对

3、于完善公司治理结构和信息披露制度、保护投资者的合法权益、保证资本市场的有效运行均具有积极、重大和深远的意义。关键词：民营企业；内部控制制度、现代企业制度一、我国民营企业内部会计控制的含义和原则企业内部控制的含义所谓“内部控制”，望文生义即指在组织系统内部所实施的控制，其具体内涵随着历史的变迁和相关管理理论的发展而不断演进。1936年美国注册会计师协会发布的《注册会计师对财务报表的审查》文告中最早述及内部控制的定义。目前被广泛采用和认可的内部控制定义则源自美国COSO委员会于1992年提出、1994年修订的《内部控制——整体框架》，即企业内部控制是由董事会、经理层及其他员工实施的

4、，旨在为业务运营的高效性、财务报告的可靠性及相关法令的遵循性提供合理保证的过程。企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。无规矩不成方圆，失控则无序、低效。因此，大至国家乃至整个国际社会的经济、社会生活，小至企事业单位乃至家庭的业务运营和日常事项，都需要适时、适度地调整和控制。内部控制包括以下要素：　　（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。　　（二）风险评估。风险评估是企业及时

5、识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。　　（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。　　（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。　二对民营中小企业内控制度作用的认识内部控制是一种最优化、最简捷、最理性的作业方式或作业标准，也是一种授权体系和责任体系，是在内部牵制基础上，由企业管理人

6、员在经营管理实践中创造、经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。内部控制是中小企业各项管理工作的基础，内部控制体系的构建是中小企业内部控制完善的基本起点，是企业持续健康发展的重要保证。有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，而且能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。　　企业会计控制是企业内部控制的核心，包括保护资产安全、保证帐目和财务报告真实性和完整性的有关方法、程序和组织规划。它通过会计工作和利用会计信息对企业生产经营活动进行指挥、调节、控制，以保证企业效益最大化目标的实现。目前，有相当一部分民营中小企业对建立内部会计控制制度不够重视，导致会计

7、信息失真，以致管理失控、资产流失、经营失败。由于环境和企业前景的不确定性，内部控制是一个动态的发展过程。内部控制作为现代企业管理的一个重要内容，包括保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施，贯穿于企业的方方面面。三我国民营企业环境分析近年来，我国的民营经济有了相当程度的发展，并在国民经济中发挥着重要作用。在鼓励民营经济发展壮大的同时，我们必须看到其内控环境存在着突出的问题，致使民营企业的经营混乱，会计信息失真现象普遍，税收流失严重，难以取信社会，更难以健康快速持续发展。在此就民营企业内控