CPA考试《税法》考试真题及参考答案

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1、2015年CPA考试《税法》考试真题及参考答案2015年CPA考试《税法》考试真题及参考答案金程教育CPA已经做好了整理，2015年CPA考试《税法》科目考试题型及分值分布：单选24题24分；多选14题21分；简答题4题24分，综合题2题31分。较2014年题型及分值分布未发生变化。一、单选题1.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.单独核算的境外技术培训费B.报关时海关代征的增值税和消费税C.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费D.由买房单独支付的入关后的运输费用【答案】C【金程CPA解析】根据《海关法》规定，进口货物的完税价格包括

2、货物的货价、货物运抵我国境内输入起点起卸前的运输及其相关费用、保险费。选项A、B和D不计入进口货物关税完税价格。2.我国汉代征收“算缗钱”，具体征收方法为：对商人和高利贷者，按照交易额或者贷款额征收，每一缗征一算，税率6%；对手工业者，按出售产品的价值征税，每四缗征一算，税率3%......。下列税种中，与“算缗钱”性质最接近的是（）A.关税B.营业税C.增值税D.消费税【答案】B【金程CPA解析】营业税在我国具有十分悠久的历史。汉代对商人征收的“算缗钱”，具有营业税的性质。3.下列行为中，视同销售销售货物缴纳增值税的是（）A.将购进的货物用于集体福利B

3、.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于非增值税D.将购进的货物用于对外投资【答案】D4.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）A.轮胎B.电池C.卡丁车D.酒精【答案】B5.企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（）A.税收滞纳金B.非广告性赞助C.按规定缴纳的财产保险费D.企业所得税税费【答案】C【金程CPA解析】选项A、B和D不得税前扣除6.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（ ）A.直接转让土地使用权B.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的C.取得销售（预售）证满一年的未销售完毕的D.房地产开发项目尚未竣工但

4、已销售面积为50%的【答案】A【金程CPA解析】符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。7.个体工商户发生的下列支出中允许在个人所得税税前扣除的是（）A.用于家庭的支出B.非广告性质赞助支出C.生产经营过程中发生的财产转让损失D.已缴纳的增值税税款【答案】C【金程CPA解析】选项A、B和D不得税前扣除。8.个人所得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。A.企业职工李某领取原提存的住房供给B.王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金C.退休教师张

5、某受聘另一高校兼职教授每月取得4000元工资D.徐某因持有某上市公司股份取得该上市公司年度分红【答案】A【金程CPA解析】个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税。9.某企业在市区拥有一块地，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是（）A.暂缓履行纳税义务B.自行测量土地面积并履行纳税义务C.以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务D.待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务【答案】C【金程CPA解析】尚未组织测量，但纳税人持有政府

6、部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准。10.某企业2015年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续；11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2015年实缴的车船税总计为（）A.1920元B.2280元C.2400元D.2320元【答案】D【金程CPA解析】已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。实缴的车船税=4×480+480/12×10=2320元11.下列车船中，应缴纳车船税的是（）A.警用车辆B.养殖渔船C.

7、公司拥有的摩托车D.纯电动车【答案】C【金程CPA解析】警用车辆和养殖渔船免征车船税；纯电动汽车，不属于车船税征收范围，不征收车船税。12.税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）。A.罚款B.加收滞纳金C.确认征收范围D.确认抵扣税款【答案】A【金程CPA解析】选项A，属于税务行政处罚行为，纳税人对税务机关做出的税务行政处罚行为不服的，可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项B、C、D，属于征税行为，纳税人对税务机关做出的征税行为不服的必须先申请行政复议。13.下列税费的征收管理，适

8、用《中华人民共和国税收征收管理法》的是（）A.关税B.房产税C.海关代征增值税D