财务报表分析计算

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1、计算题练习1.某股份公司有关财务资料如下：货币资金20000元；应收账款48000元；存货42000元；无形资产浄值15000元；固定资产净值为85000元；资产总计为210000元；负债总额为70000元；税后利润30000元;财务费用(利息)20000元；所得税为14776元；要求计算：(1)资产负债率；(2)产权比率；(3)利息保障倍数；(4)有形净值债务比率，并加以评价。答案:⑴资产负债率-70000/210000=33.3%⑵产权比率=70000/(210000—70000)=50%(

2、3)利息保障倍数：(30000+14776+20000)/20000=3.24(4)有形净值债务比率=70000/(210000—70000—15000)=56%评价：该公司的产权比率为50%,表明企业的长期偿债能力较强，债权人承担的风险较小。有形净值债务比率为56%,与产权比率50%相差不大，可以接受。2.某公司2009年12月31日的资产负债表的有关数据摘录如下。资产负债表2009年12月31日(单位：万无)资产金额负债及所有者权金额货币资金34应付账款?參应收账款净额?礬应交税费36存货?

3、•期负债?•固定资产净额364实收资本320无形资产浄值26未分配利润?參总计568总计5682009年其他资料如下：(1)流动比率为1.78；(2)产权比率为0.6;(3)存货周转率为10次(假定期初存货与期末存货和等)；(4)销售毛利为70万元，销售毛利率为7%。要求：(1)计算表中空缺项目的金额。(写出计算过程，并把结果填列在表中)(2)计算有形净值债务率。答：(1)销售收入=70/7%=1000万元，销售成本=1000*(1-7%)=930万元存货期末余额=930/10=93万元(2)应

4、收账款余额=568-34-93-364-26=51万元(3)流动负债=流动资产(34+51+93)/1.78=100万元应付账款=100-36=64万元(4)负债总额=568*(0.6/1.6)=568*37.5%=213万元长期负债=213-100=113万元(5)未分配利润=568*(1/1.6)-320=355-320=35万元(6)宥形净值债务率=213/(355-26)=213/329=64.74%1.下血是华通公司的资产负债表、利润表和现金流量表中的部分项目数据：货币资金120000

5、0元流动负债合计2000000元本期到期应付票据150000元本期到期K:期负债170000元木期应付现金股利140000元浄利润1600000元经营活动产生的现金流量净额840000元流通股股数400万股要求：1)根据以上数据，计算下面几个与现金流量相关的财务比率：现金比率、偿还到期债务比率、支付现金股利比率、每股经营活动现金流量和经营活动现金流量与净收益比率。2)运用一般标准，对以上财务比率作简略评价。现金比率=1200000/2000000=0.6偿还到期债务比率=840000/(1500

6、00+170000)=2.625支付现金股利比率(现金股利保障倍数)=840000/140000=6每股经营活动现金流量=840000/4000000=0.21经营活动现金流量与浄收益比率=840000/1600000=0.525该企业现金支付能力强，体现在偿还短期债务能力强、偿还到期债务能力强、偿还股利能力强；该企业每股分配现金的能力较小，体现在每股经营活动现金流量仅为0.21ylo该企业收益质量一般，体现在经营活动现金流量与净收益比率偏低，经营活动产生的净利润对现金的贡献小。2.某公司201

7、1年度的流动资产为150万元，流动比率为150%,该公司刚刚完成以下交易：(1)以银行存款偿还前欠货款10万元。(2)购入商品14万元，其屮4万元为赊购。(3)购入机器设备一台，价值20万元，其屮10万元以银行存款支付，其余10万元开出3个月商业票据一张。耍求：根据上述资料分别计算每次交易后的流动比率。答案：流动负债=流动资产/流动比率=150/150%=1()()(万元)(1)流动比率=(150-10)/(100-10)=155.56%(2)流动比率=(150+4)/(100+4)=148.0

8、8%(3)流动比率=(150-10)/(100+10)=127.27%5.某公司2006、2007年的相关财务资料见下表单位:万元项目2006年度2007年度营业外收支净额2527资产总额11001300利息费用1216此外，该公司2007年的市盈率为20,每股市价为30元，销售成本为630万元，毛利率为30%，假设全部为赊销，无销售退回折扣与折让，公司发行在外的普通股股数为50万股，无优先股，当年的所得税为36万元。要求：计算2007年的普通股每股收益、销售净利率、总资产周转率和利息保障倍数。