企业职工养老保险个人账户“空账”运行的问题研究

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1、企业职工养老保险个人账户“空账”运行的问题研宄摘要：养老保险个人账户作为应对老龄化社会到来的一种主要手段，其运作成功与否对一国经济的作用和社会的稳定日趋重要。本文指出了我国企业职工养老保险个人账户运行中存在的问题，然后对我国企业职工养老保险个人账户“空账”运行这个热点问题进行分析并提出整改建议，旨在寻找做实个人账户的合理方法和途径，完善我国的基本养老保险制度，积极应对人口老龄化社会的到来。关键词：养老保险；个人账户；空账；养老金目前我国企业职工养老保险实行的是社会统筹与个人账户相结合的养老保险政策，这项政策是把职工自己缴纳和其单位缴纳的养老保险费，分为个人账户和社会统筹两

2、个部分。其中个人账户部分属自己所有，等到退休时使用，但社会统筹部分则是拿出来，供现在退休的人员使用。现行的企业职工养老政策表面看上去运行得没有什么问题，但实际上存在有空账运行的现象，不利于养老保险制度的稳健运行。一、当前我国企业职工个人账户“空账”运行的主要弊端（一）个人账户空账运行将会影响养老保险制度的良性运行XX年1月1日起，我国的养老保险制度由过去的现收现付制转变为部分积累制。这次改革的目的是为了完善企业职工基本养老保险制度，逐步做实个人账户。但是，由于养老保险基金在过去是没有资金积累的，已经退休的老职工和XX年以后参保的在岗职工，退休后又要按照规定领取养老金，这部

3、分资金大部分来源于XX年以后参保的在岗职工，这就形成了“新人”养“老人”和“中人”，造成“新人”养老保险个人账户空账运行，随着老龄化的到来，空账的规模会越来越大。后人养前人的方式，实际上是把风险和困难转嫁给了未来，给企业职工养老保险的可持续发展带来了很多问题。（二）个人账户空账运行将会影响参保职工的积极性设计个人账户的目的之一是使在职时工资的高低、缴费的多少、缴费年限的长短与退休后的收入相联系。通过这种方式，使职工对未来的养老生活产生良好的期望，从而刺激职工积极主动地缴纳养老保险金。但是，当前个人账户的“空账”运行，使职工对未来退休生活能否得到充分的保障产生了质疑，部分企

4、业和职工采用观望态度，这不仅影响了当期的消费，而且损害了职工参加养老保险的积极性和按时足额缴费的积极性。（三）个人账户空账运行不利于我国经济又好又快的发展我国从20世纪80年代开始实行计划生育政策，出生率大幅度降低，人口数量增长速度下降，这一部分人在养老保险体系中属于“新人”。从筹资的结构来看，基本养老保险基金主要来自企业和个人。对于企业来讲，20%缴费率并不低，当前的经济环境并不轻松，竞争压力特别大，很多企业都通过减员增效来提高效益，随着这两年经济危机的打击，更是雪上加霜，企业负过重。所以，这一部分养老资金的缺口在实际操作中通常都是挪用在岗职工的个人账户，“新人”负担加

5、重。随着老龄化的到来，“老人”、“中人”养老保险基金所需规模越来越大，由于他们没有个人账户储备资金，随着时间的推移，空账的规模会越来越大，最终造成养老保险基金个人账户部分收不抵支。在这种情况下，为了保证“统账结合”的养老保险制度的可持续性，政府就需要承担责任，投入资金，如果资金缺口不大，财政有能力承担，就不会对国民经济的发展带来太大的影响；如果资金缺口过大，就会使国家财政背上沉重的包袱，要么扩大税收规模增加财政收入，要么财政支出在其他方面大幅度消减，无论哪一种方式，都会阻碍我国经济又好又快的发展，消极影响比较深远。二、造成企业职工养老保险个人账户“空账”运行的成因分析（一

6、）转轨形成的隐性债务是形成个人空账的主要原中国的养老体系要从现收现付模式的公共养老金制度过渡到“统账结合”的混合制，在转制的过程中，己经退休的人员过去没有积累，而他们又要按新制度领取养老金，他们得到的，实际上没有积累的部分成为养老基金隐性债务。在现收现付制向部分积累制转变的过程中，这部分隐性债务转向积累制，并显现出来，从而形成了历史欠账。所以这部分隐性债务又称为新旧制度转制成本。为了解决这个问题，国家规定企业的缴费率平均维持在20%，统筹资金不够支付时，可以向个人账户透支。这实际上是挪用用于积累的个人账户的资金来发放退休金，导致相当大一部分个人账户空账运行，资金己经被挖空

7、。（二）“混账”管理是个人账户“空账”的制度根源1997年《国务院关于建立统一'的企业职工基本养老保险制度决定》（简称为《决定》），确定我国城镇的基本养老保险制度为社会统筹与个人账户相结合的混合制，基金管理方式也由现收现付制转向部分积累制。但《决定》中没有规定社会统筹与个人账户如何结合，从而导致社会统筹与个人账户的边界模糊不清，成为地地道道的“混账”，这就在制度安排上为挪用个人账户基金留下了余地，为社会统筹基金毫无障碍地不断透支个人账户积累资金提供了方便之门。在这种情况下“混账”管理运行的实际结果是:个人账户完全成为“空账”，