企业营运资金管理中的问题及对策

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1、企业营运资金管理中的问题及对策［摘要］随着我W经济的发展，企业营运资金管理在企业屮心据着越来越重要的地位。对企业营运资金的现状进行分析并找内部控制的不足，对完善内部控制具有着重大意义。本文首先概述了企业营运资金管理的产生、发展和企业营运资金的基本理论宥关内容，祸示我岡企业的控制环境现状；其次分析我国企业营运资金管理存在的闷题及其导致这些M题的原凶；最后提出针对我国企业营运资金管理屮问题的解决对策，给出建议。通过分析、吸取和借鉴各企业营运资金建设巾的经验和教训，以此提出系统的思路和有效的方法来提高我国企业营

2、运资金的水平。［关键字］营运资金管理制度企业管理错误！未定义书签。122233344455567一企业营运资金管理概述（一）企业营运资金释义（二）企业营运资金的特点二、目前企业营运资金管理存在的闷题（-）内部控制制度缺失（二）企业经营规模小实力差（三）闲置资产过多负债结构不合理三、企业营运资金管理问题的原因分析（一）营运资金管理意识淡薄（二）企业的内部管理薄弱（三）销售不畅存货积压（四）企业投资不谨慎四、企业解决企业营运资金管理问题的对策（一）重视企业营运资金管理（二）加强企业的内部管理（三）加强对存货、

3、应收账款的营运资金管理（四）营运资金管理形式的创新醐语8#考：0伏9引言营运资金管理是财务管理的重中之重，也是企业资金管理的基础。国内外的经济学研究人士都把企业的营运资金管理当做是考核企业的运营和发展的重要指标。一个企业资金运作的好坏，直接影响着企业生产经营的正常开展，影响企业最佳效益的实现。国内研究人员调查发现，FI前我国一些企业普遍存在营运资金短缺问题，人人限制了生产经营的发展，而企业的生存与发展在很大程度上，可以说是维系丁•营运资金的管理和运转情况的。因此，对于营运资金的管理问题的研究是有着重要意义

4、的。木文着力分析企业营运资金中存在的问题并探讨解决问题的对策，为促进企业的改革与发展，贡献一点微薄的力量。本文针对目前我国企业营运资金管理的现状，分析企业存在的问题，及芄问题产生的原因，然后提出解决对策，以期丰富和充实企业营运资金管理的理论研究，为推动企业的生存和发展提供一些理论支持。一、企业营运资金管理概述（一）、企业营运资金释义营运资金是指流动资产与流动负债的浄额，为可用来偿还支付义务的流动资产，减去支付义务的流动负债的差额，即“流动资产-流动负债=营运资金”。如果流动资产等于流动负债，则占用在流动资

5、产上的资金是由流动负债融资；如果流动资产大于流动负债，则与此相对应的“净流动资产”要以长期负债或所有者权益的一定份额为其资金来源。营运资金越多，说明不能偿还的风险越小。W此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。会计上不强调流动资产与流动负债的关系，而只是用它们的差额来反映一个企业的偿债能力。在这种情况不，不利于财务人员对营运资金的管理和认识；从财务角度看营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和，在这里“总和”不是数额的加总，而是关系的反映，这有利于财务人员意识到，对营运资金的管理耍注意流动资产与流

6、动负债这两个方而的问题。（二）、企业营运资金的特点第一，营运资金的周转具有短期性。企业占用在流动资产上的资金，通常会在一个营业周期内收冋。根据这一特点，营运资金可以用商业信用、银行短期借款等短期筹资方式来加以解决。第二，营运资金的来源具有灵活多样性。与筹集长期资金的方式相比，企业筹集营运资金的方式较为灵活多样，通常有银行短期借款、短期融资券、商业信用、应交税金、应交利润、应付工资、应付费用、预收货款、票据贴现等多种在内外部融资方式。第三，营运资金的数量具有波动性。流动资产的数量会随企业内外条件的变化而变化

7、，时高时低，波动很大。季爷性企业如此，非季节性企业也如此。随着流动资产数量的变动，流动负债的数量也会相应发生变动。第四，营运资金的实物形态再宥变动性和易变现性。企业营运资金的实物形态是经常变化的，一般按照现金、材料、在产品、产成品、应收账款、现金的顺序转化。为此，在进行流动资产管理吋，必须在各项流动资产上合理配置资金数额，做到结构合理，以促进资金周转顺利进行。此外，短期投资、应收账款、存货等流动资产一般具有较强的变现能力，如果遇到意外情况，企业出现资金周转不灵、现金短缺时，便可迅速变卖这些资产，以获取现金

8、。这对财务上应付临时性资金需求再宥重耍意义。只冇针对企业营运资金的特点，冇针对性地进行管理，冰能冇效地管理企业的营运资金。二、目前企业营运资金管理存在的问题（一）、内部控制制度缺失随着市场经济的发展，很多企业都开始増大自身的经营范围和生产规模，但是某些企业却对资金的来源和使用缺乏全面的统筹和管理，计划与财务管理不统一。一方面，企业在扩大再生产，增加库存的同时，不考虑资金占用；另一方面，在对外投资建设时不考虑资金成本，缺乏资金运