现代企业会计模拟实验教程答案

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1、现代企业会计模拟实验教程（2007年版）2007.12.01——2007.12.051．收到广州农机厂前欠货款存入中行账户；借：银行存款——中行　　　　　　800000.00　贷：应收账款――广州农机厂　　800000.002．加工车间领用铸铁件；根据公司财务会计制度，车间领用自制半成品的成本于月终编制“自制半成品耗用汇总表”一次结转。3．用中行存款支付装配车间办公费用；借：制造费用――装配车间　1857.00　贷：银行存款――中行　　　　　　　1857.004．按双方签订的销售合同中的规定的价格，向广州柴油机厂销售产

2、成品立竣一号机床一台现款项已经存入中行账户；借：银行存款――中行　　　　　　　　　　　189540.00　贷：主营业务收入――立竣一号机床　　　　162000.00　　　应交税费――应交增值税――销项税额　27540.005．企业从中国银行取得长期借款，货款额已划入中行账户；借：银行存款――中行　　　　　　　　　35000000.00　贷：长期借款――专项借款――本金　　35000000.00借：长期借款――专项借款――利息调整　    4000.00　贷：银行存款――中行　　　　　　　　　　4000.006．收到广东

3、电机厂委托代销的美菱c型电机，并入库；借：受托代销商品－－美凌C型电机　　877500.00　贷：受托代销商品款－－广东电机厂　877500.007．铸造车间领用生铁和铝锭；根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。8．向珠海东方机电公司销售产品，已向开户行办妥有关手续，其中运杂费用中行存款垫付；借：应收账款—－珠海东方机电公司          　1855668.00 贷：主营业务收入－—立竣一号机床           1134000.00  主营业

4、务收入—－立竣一号机床             450000.00  应交税费—－应交增值税――销项税额       269280.00银行存款—－中行　                  2388.009．供气车间领用煤和柴油；根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。10．用中行存款缴纳上月所得税；借：应交税费――应交所得税　　514500.00　贷：银行存款――中行　　　　51426500.0011．以现金支付职工购买的企业用工具书；讼费、技术转让

5、费、研究费用，借记本科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目…”所以本例业务的会计分录处理如下：借：管理费用――其他费用　76.50　贷：库存现金　　　　　　76.5012．用中行存款支付加工车间办公费用；借：制造费用――加工车间――水电费　1590.00　贷：银行存款――中行　　　　　　　1590.0013．以现金支付办公室职工高原报销室内交通费；借：管理费用――差旅费用　60.00　贷：库存现金　　　　　　60.0014．根据六届二次股东大会决议进行配股，配股资金已由国信证券公司解入中行海珠支行；借：银行存款—中

6、行                   46464000.00贷：股本—国家股                    6600000.00  股本—法人股                    1800000.00  股本—公众股                    3600000.00  资本公积—股本溢价             34464000.0015．开出现金支票从中行账户提取现金备用；借：库存现金　　　　　　10000.00　贷：银行存款――中行　10000.0016．想广东外贸公司融资租入西门子电机流水

7、线一套，用中行存款支付首租费与安装费，用现金支付初始直接费用；注：（1）承租人一般不易获得出租入的内含收益率，且租赁合同中规定了年利率为7.%，所以计算最低租赁付款额现值采用7%；　（2）现值系数计算公式：2．确定融资租入生产线的入账价值：根据案例给出资料可以知道，融资租入生产线的公充价值为6500000.00，而最低租赁付款额现值为6580830.00。同时，企业还支付了初始直接费用4325.00。所以企业融资租入生产线的入账价值为：6500000.00+4325.00＝6504325.003．计算确定长期应付款和未

8、确认融资费用：长期应付款＝1,500,000.00*4＝6000000.00支付的银行存款和库存现金合计为：1504325.00未确认融资费用＝长期应付款+支付的银行存款和库存现金合计－融资租入生产线入账价值＝6000000.00+1504325.00－6504325.00＝1000000.00会计分录：由于该生产线需要进行安装调