论中小企业财务管理现状及对策

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1、安徽工业大学工商学院财务管理专业学年论文摘要融资是一个企业生存发展的重要环节,企业要选择最佳的融资方案和做出财务决策就必须充分考虑到税收对企业融资的影响。随着改革开放的不断深入，市场经济的进一步发展，特别是中国加入WTO以后，如何进行税收筹划来提升企业自身价值已成为众多企业关注的焦点。本文阐述了企业税收筹划上存在的诸多问题并从筹资方式及风险防范两个方面探索税收在企业筹资过程中的影响和作用，并在此基础上提出了关于如何改善企业税收筹划的相关方法。关键词:税收筹划风险防范融资决策共8页第8页安徽工业大学工商学

2、院财务管理专业学年论文一、引言税收筹划，又称税务筹划、节税，是指纳税人在税法许可的范围内。当存在多种纳税方案可供选择时。通过经营、投资、理财、组织、交易等事项的事先安排和策划。达到税收负担最小或税收利益最大的经济行为。可见，税务筹划是在对政府制定的税法进行精细比较后的纳税优化选择，是一种符合政府政策导向的经济行为。现代企业进行税收筹划有利于最大限度地实现其财务目标，在不违法的前提下，企业应当从筹资活动、投资活动和经营活动等方面进行税务筹划，以实现企业财富的最大化。成功的企业往往也是理性的纳税人，其不仅懂

3、得如何凭借智慧赚取利润，更懂得如何凭借智慧合理避税。在现代“薄利多销”的买方市场环境下，税务筹划已成为现代企业融资理财的一个举足轻重的焦点。中国已经加入了WTO，随着我国市场经济的进一步发展，企业已经成为独立自主经营的会计主体和法律主体。在全球经济一体化背景下，随着企业行为的逐利化、理性化和自主化，税务筹划成为每个纳税主体应有的权益。面对激烈的国内外市场竞争，企业必须占领市场份额，做大做强，以维系自身的竞争力。相对于西方国家早已盛行的税务筹划，我国企业税务筹划还很不成熟。如何在我国企业中合理合法地进行税

4、务筹划，无疑是每一个理性经济人必须思考和面对的问题。我国企业应当学会在法律允许的范围内或者在不违反税法规定的前提下合理规划、减轻税负，从而实现企业财富最大化。二、企业融资决策中税收筹划应用现状及原因在我国企业融资决策中，由于企业在经营理念和投资决策规模上还存在不完善的地方，税收筹划作为一个新鲜事物在企业的财务决策应用中还存在不尽如人意的地方，整体上呈现出以下几个方面的问题：（一）我国企业融资决策中对税收筹划工作存在误区税收筹划作为降低经营成本的有效措施之一，引起了企业经营者的空前关注。不过，由于我国的税

5、收筹划起步较晚，人们对税收筹划缺乏全面的了解，所以在认识上也存在种种误区。第一个误区是认为税收筹划是企业自己的事，与税务部门无关。国家制定税收法律法规，包括税种、税率的确定，税收优惠政策等，希望纳税人能作出积极的回应，而税收筹划就是纳税人对国家税收政策的一种积极回应，这种回应使税收宏观调控作用得以发挥，完善的税收筹划有利于政府相关部门通过减少税务稽查频率，提高行政效率，从而降低征税成本。共8页第8页安徽工业大学工商学院财务管理专业学年论文第二个误区是认为税收筹划是打税法的擦边球，主要是想达到企业的避税目

6、的。这种认识目前具有一定的普遍性。税收筹划与避税，从表面上看似乎没有什么区别，其实质确有着本质上的区别。筹划体现的是税收的宏观调控职能，避税则体现了国家税收收入的流失。税收筹划是利用税收优惠政策的一种主动安排，是在法律法规允许的范围内制订最佳纳税方案，降低纳税成本，从而实现企业利润最大化，它符合国家政策导向，是一种阳光产业。避税则不同，它是利用税收政策漏洞进行一些不正常安排，利用税法的不完善之处，钻税法的空子，用不正当手段通过经营、财务上的变通，达到减少税负的目的，避税明显有悖于国家税收政策的导向，违背

7、了依法治税的原则。随着法治的日益健全，这种做法必将承担越来越大的制裁风险。税收筹划不同于少缴税。一般人都会认为税收筹划等同于节税或少缴税，其实不然。如果某种经营方案可以获得企业利润最大化，即便该方案会增加纳税人的税收负担，该方案仍是最佳经营方案。　　第三个误区是认为税收筹划减少了国家税收收入。从表面上看，在一定时间内，税收筹划的确使国家税收收入相应减少。但从长远看，税收筹划反而会使国家税款大幅增加。税收筹划会使企业生产经营更加科学规范，财务制度和会计核算方式更加缜密，生产规模不断扩大，收入和利润不断提高

8、。从全局和长远而言，它必然会促进依法纳税社会环境的逐步形成，从而带动税收收入的稳步增长。（二）在融资决策中对税收筹划的重视程度不高我国许多企业，特别是中小企业在节能型财务决策过程中，对税收筹划的重视程度还不够，造成这种问题的主要原因是由于：首先，税收筹划在我国企业特别是中小企业的财务决策中应用的时间较短，从而导致企业许多经营决策者对税收筹划的作用和意义还没有充分认识；其次，由于企业经营决策者对税收筹划的观念认识上还存在误区，对税收筹划内涵未