以财务会计的思想控制外汇风险

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1、以财务会计的思想控制外汇风险【摘要】最近人民币汇率制度改革，引起了国内外广泛的关注，特别是国外的不少金融机构及一些企业，更是认为人民币将进入一个升值的通道。不过，对于这次人民币汇率改革，重要的不是汇率水平的变化（如人民币升值多少对哪些行业有多少影响，对什么企业有多少影响），而是在于汇率制度的改变及汇率形成机制的变革上。这意味着我国从此进入真正意义的浮动汇率时代，这不仅使那些与国际贸易和国际金融业务联系紧密的企业将要更多的面临汇率风险，也促使那些与国际贸易关联不大的企业与民众增加汇率风险之意识，即汇率风险的意识

2、纳入企业与个人经济行为决策中。本文试图借鉴国内外外汇分析的理论与方法，结合人民币汇率的风险特征和我国外汇市场的发展，通过对外汇风险的种类、特性等方面的分析，揭示企业经营管理过程中的外汇风险问题，梳理企业对外汇风险进行会计确认、会计计量及信息披露的一般方法步骤，通过外汇风险管理的财务研宄分析国内外外汇风险的主要管理方法与策略，联系我国国情并针对性地利用金融学成果与最新会计准则探讨国内企业对人民币汇率风险进行控制与管理的相关管理方法，尤其特别建议我国使用var模型等最新风险计量工具来有效披露企业的风险情况。关键词

3、：外汇风险，衍生金融工具，风险管理，var模型AbstractHedgetheforeignexchangeriskbyfinancialaccountingmethodNowadays，withtheresultofthereformofforeignexchangemanagement,absorbingwidefocus,foreigncompanythinkRMBwouldbeappreciatedforalongtime.Itwasimportantnotforthechangingofthefor

4、eignexchangerate，butforthechangingoftheforeignexchangeratesystem,whichmeansthatourcountryhascomeintotherealtimeofthefloating-ratesysteminsteadoffixed-ratesystem.Itisasignificanttaskformodernenterprisestomanageforeignexchangeratewiththeuncertaintyfactors.Fir

5、ms,whicharelackofrisksensibilityandexperience,lostalotinexchangeratesfluctuation.Chineseenterprisesmustsolvetheproblemofimprovingtheabilityofcontrollingrisk.Thisessaytriestolearnfromthetheoryandworldofforeignexchangeratemechanism,togetherwiththecharacterist

6、icsofRMBmechanismandthedevelopmentofourforeignexchangemarket，also,disclosetheforeignexchangerisktheenterprisemayfacebytheanalysestotheforeignexchangerisk.Thisessayishelpfultodiscussaccountingprinciplesandproceduresofconfirmation,measurementanddisclose，analy

7、zethemethodandstrategyofforeignexchangemanagement,usethelatestachievementoffinanceandstatistictostudytheforeignexchangeriskmanagement.Themostcreativityistheresearchofusingriskmeasurementinstrumenttodisclosetheinformationoftheriskassetsofthecompany.Keywords:

8、foreignexchangeraterisk,derivatives，riskmanagement,VaR(valueatrisk)model目录第一章绪论1一、选题背景1二、研宄目的1三、研宄方法1四、文献回顾1第二章汇率行为的风险效应2一、我国货币汇率制度的历史过程•••2二、汇率行为的风险性质3第三章以财务会计的思想规避外汇业务风险的理论研宄••4一、控制折算风险4二、利用衍生金融工具控制外