施工企业财务风险管控及预警

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1、施工企业财务风险管控及预警一、企业财务风险管理的主要内容（一）财务风险的构成1、财务管理目标设定风险。主要包括企业财务管理目标制定、财务定位和财务功能确定以及财务组织架构建立过程中可能存在的风险。比如财务管理目标制定中财务管理目标没有制定、未依据公司战略确定、财务目标不清晰的风险；财务定位和功能确定中由于财务定位狭窄、资源配置和计量功能未有效发挥产生的风险；财务组织架构设计建立中财务组织未依据财务目标和基本功能进行设置、组织部门不健全、管理职责交叉带来的风险。2、财务基本活动和职能风险。主要包括资金管理、成本管理、资本管理和风险管理过程中可能

2、存在的风险。（1）资金管理风险包括现金流量管理、投融资管理、营运资金管理和盈余管理过程中可能出现的各种风险。比如现金流量管理中经营活动现金流量不充足、资金链断裂、资金闲置、资金沉淀和浪费的风险；融资管理中资本结构配置不合理、筹资利率和汇率大幅变动、负债率过高和债务偿还方式不合理不合规带来的风险；投资管理中投资策略和投资方式不合理、投资回报率无法满足项目要求、项目投资资金管理不到位带来的风险；营运资金管理中企业存货管理、应收应付账款及信用管理不恰当导致的风险；盈余管理中股利分配不当、收益分配方式、分配时点、分配程序不合规的分配风险等。10（2）

3、成本管理风险包括成本管理、税收管理和成本基础管理过程中可能存在的风险。比如成本控制中由于预算没有细化、材料利用率不高、固定成本和变动成本比例不当导致的成本难以控制的风险；税收管理中由于税收政策缺少研究、税收筹划不力、税负率过高的风险；成本基础管理中生产定额缺失、成本核算方法不当、成本基础数据不全等原因导致的风险等。（3）资产管理风险包括资产日常管理、产权管理、价值链管理、资本运营过程中可能存在的风险。比如资产日常管理中固定资产登记制度欠缺、资产折旧政策不健全、报废资产管理失控等原因导致的资产流失风险；产权管理中产权登记缺失、产权界定不清晰、出

4、现产权纠纷的风险；价值链管理过程中企业价值链主辅活动不清晰、主要活动未详细分解导致的风险；资本运营过程中行业调整战略失误、运营模式选取不当、资源配给失衡导致的风险等。（4）风险管理风险包括财务预警、内部控制、内部审计过程中存在的风险。比如财务预警中预警指标及域值选取错误、预警报告和流程缺失、风险应对措施不力的风险；内部控制中权力制衡没有发挥、内控制度执行不力、内控流程和报告缺少规范的风险；内部审计中审计组织和人员没有建立、审计职能没有有效发挥、审计独立性不强所导致的风险；全面风险管理中风险体系和内容不完善、风险管理组织不具备、风险评估和策略应

5、对缺失的风险等。3、财务信息系统风险。10主要包括财务信息记录核算、报告披露、评估分析和制度政策过程中可能存在的风险。比如财务记录核算中信息记录与核算流程不当、核算方法错误、信息数据失真的风险；财务信息报告披露中重大信息违规披露、重大信息失真的风险；财务信息评估分析和制度政策中缺少数据分析、整改措施不力、财务管理制度不完善导致无法有效支持企业经营决策的风险。4、财务模式和治理风险。比如财务模式选取不当，财务功能未能高效发挥的风险；财务治理中财务管理权限划分不当、母子公司财务管理集分权设置不合理、财务监督职能未有效发挥、财务人员委派制未有效推行

6、、财务和预算激励和约束机制设计不合理、财权制衡性差导致的风险等。（二）财务风险管理的主要内容财务风险管理是企业经营主体针对企业财务管理过程中企业面临的各种财务风险进行识别、评估和分析，合理并提出应对策略和方法，以应对企业财务管理活动的不确定性，减少和避免企业不必要经济损失的一种管理过程。企业财务风险管理的基本体系框架包括财务环境和活动分析、财务风险事件收集、财务风险评估、制定财务风险应对策略与执行、财务风险监控和预警、财务风险管理考核与改进以及财务风险管理基础保障工作等主要内容组成。1、10财务环境和活动分析。财务环境和活动分析主要是针对企业

7、生产经营和财务管理面临的内外部环境进行分析，包括企业发展战略、发展阶段、产业政策、市场状况、企业文化、组织结构、公司治理机构、资本构成、母子公司产权及控制手段、预算及战略开展等情况进行分析。财务活动分析主要是针对财务组织及职能发挥情况、财务管理权限分配、资金管理、投融资管理、盈余管理、资产管理、财务人员管理、管理制度、内部审计、财务信息及传递等情况开展分析，查找财务管理与企业和财务内外部环境不匹配的地方和管理不足，以及问题形成的原因。。2、财务风险事件收集。财务风险事件收集主要是在环境评估的基础上针对财务管理过程中现存或将来可能会发生的风险事

8、件进行收集和整理。在财务风险收集过程中，要结合企业经营现状和财务管理面临的内外部环境对风险事件进行认真辨认和分析，将财务管理管理内涵和外延活动、内容和流程中的风险点