谈审计风险及防范

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1、谈审计风险及防范摘要：随着审计在经济领域运用的范围扩大，审计质量的好坏尤为重要。但由于会计信息失真、审计制度等审计风险因素的存在而影响了审计质量，或导致审计失败，审计风险已成为审计机关、审计机构等必需重视并加以研究的问题，加强对审计风险的研究，对提高和保证审计质量具有重大作用。可是中国的审计工作开始的时间比较晚，以妥善完成中国审计工作，解决审计风险的事情迫在眉睫。本论文实事求是探析了中国审计风险的相关含义，阐述了现下我国审计工作具体的情况，同时对引发审计风险的具有因素进行了探究，有针对性地制定了预防审计风险的策略。从而有利于增强审计风险意识，提高审计质量。关键字：审计风险；含

2、义；特征：类别：产生原因；预防措施OnauditriskanditspreventionAbstract:Alongwiththeapplicationscopeinthefieldofeconomicexpansionofaudit，auditqualityisparticularlyimportant.Butbecauseofthedistortionofaccountinginformation，auditsystemauditriskfactorsexistandaffectauditquality,orleadtothefailureofaudit,auditris

3、khasbecomethenecessaryauditinstitutions，auditinstitutionsattentionandresearchproblems，tostrengthenresearchonauditrisk，toimproveandensuretheimportantroleofauditquality.Theauditworkandstartedlateinourcountry，inordertocompletetheaudit，theauditriskproblemstobesolved.Thisarticleanalyzestherelate

4、dconceptofauditriskandauditofourcurrentsituation，reasons，andputsforwardsomeeffectivemeasuresforpreventionofauditrisks.Soastoenhancetheconsciousnessofauditrisk,improvethequalityofaudit.Keywords:auditrisk;connotation;characteristics;category;cause;preventionmeasures1绪论1.1研宄背景在经济不断进步的同时，审计对经济的

5、影响力和作用力也愈发明显，继而也对审计工作奋了更加严格的要求。因为社会经济具有两个特征，即繁杂性和不可确定性，这导致审计风险也相应增加。所以，我们应该对审计风险保持理智正确的态度，不断强化审计意识，制定高效合理的对策降低审计风险，确保经济稳健发展。1.2研宄意义因为目前我国相关企业会计信息存在失真现象，加上审计本身具有其局限性，舞弊现象严重，使审计的作用不能有效的发挥出来，没有正确认识审计风险从而导致设计失败。所以，本文从审计风险产生的原因及其解决对策来应对审计风险，更好的发挥审计的作用。2相关概念2.1审计风险的含义企业财报出现极为严重的错误抑或是存在漏报现象，而注会师对其

6、实施审计程序之后并未提出且传达出不正确的审计意见的概率，即为审计风险。所以，能够将审计风险的组成分成两个方面，第一是因为财报本身具备的错误和漏报现象的风险;第二是审计员无法发现财报的问题的风险。对于审计风险的概念，屮国和国外很多专家学者都对其展开了热烈的探究和讨论。根据《独立审计具体准则第9号一一内部控制与审计风险》这一文件，可知其是如此阐述审计风险的概念的：企业财报出现极为严重的错误抑或是存在漏报现象，经过审计，注会师未曾提出异议，而传达出不正确的审计意见的概率，即为审计风险”，可是根据美国这方面的规定，某审计准则认为：“审计人员对存在极为严重的错误的财报出具不恰当意见的风

7、险，即为审计风险。”尽管上述的审计风险定义描述存在不相同的侧重点，可就其整体而言，其对审计风险基础性含义表达叙述是类似的。2.2审计风险的类型根据审计风险模型（固有风险和控制风险、检查风险的乘积即为审计风险的具体指审计风险的组成部分有三个，分别是固有、控制和检查风险。在不对被审计单位内控状况进行考虑的前提下，财报中某一项认定出现错误的概率，即为固有风险。财报对业务处理过程中的错误之处以及舞弊现象的敏感度决定了固有风险水准。所以，由于业务处理中的。因此，.业务处理中财报的错误之处和舞弊现象导致的报表失真程