企业财务管理中的税收筹划

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1、企业财务管理中的税收筹划：税收筹划对于企业具有重要的意义，特别是对于企业财务管理而言，直接关系到财务管理目标的实现，本文首先介绍了税收筹划的定义和遵循的原则，介绍了税收筹划与企业财务管理的关系，关键词：税收筹划；财务管理；节税现代财务管理理论认为，企业财务管理的目标是企业价值最大化。企业能否实现既定的财务管理目标，受内部管理决策和外部理财环境两方面的制约。税收法规是理财环境中的重要组成部分。在全面税收约束的市场竞争环境中，企业能否实现既定的财务管理目标，受纳税成本的制约，企业经营者必须充分考虑纳税成本

2、与企业收益的此消彼长关系，所以税收筹划应该成为现代企业财务管理的一个重要组成部分。一、税收筹划概述所谓税收筹划，是指纳税人在纳税之前，依据所涉及的税法，在遵守税法的前提下，以税收政策为导向，在经营活动或理则活动中，对纳税事项事先做出交排，对应纳税金进行少纳、不纳或缓纳的控制，从而获得合法的税收收益。税收筹划包括节税和避税，而偷税和逃税等非法行为则不是税收筹划。税收筹划应该遵行以下原则：1、守法原则。税收筹划必须以遵守税法为前提，在税法许可的范围内，进行最优化选择。2、整体原则。在选择企业多种非独立方案

3、，应遵循整体原则，考虑总体税负的轻重。3、动态原则。企业应随时关注国家税收制度的变化，及时做出纳税政策的调整。4、税赋原则。税收筹划选择最佳方案的标准总的收益最多，而非纳税最少的政策选择。二、税收筹划与企业财务管理的关系税收筹划是财务管理极其重要的一个环节，企业只有把这项工作做好，才能实现企业价值的最大化。企业在财务管理活动中进行的税收筹划是现实的需求，有重大的意义：1、有利于提高企业财务管理水平，增强企业竞争力。税收筹划作为企业理财的一个重要领域，是围绕资金运动展开的，目的是为使企业整体利益最大化。

4、首先，企业在进行各项财务决策之前，进行细致合理的税收筹划有利于规范其行为，制定出正确的决策，使整个企业的经营、投资行为合理、合法，财务活动健康有序运行，经营活动实现良性循环。其次，筹划活动有利于促使企业精打细算、节约支出、减少浪费，从而提高经营管理水平和企业经济效益。第三，税收法规、政策在一定时期内有其一定的适用性、相对的规范性和严密性。企业要达到合法“节税”的目的，必须依靠加强自身的经营管理、财务核算和财务管理。只有如此，才能使筹划的方案得到最好实现。因此，开展税收筹划也有利于规范企业会计核算行为，

5、加强财务核算尤其是成本核算和财务管理。2、有助于企业财务管理目标的实现。企业是以营利为目标的组织，企业增加利润的方式有两种：一是提高效益；一是减轻税负。在投资一定的情况卜，前者有限的。企业税收筹划正是在减轻税负、追求税后利润的动机下产生的。通过企业成功的税收筹划，可以在投资一定的情况卜，为企业带来“节税”效果，更好地实现财务管理目的。在税收筹划下的企业有效结构重组，能促进企业迅速走上规模经营之路，规模经营往往是实现利润最大化，也就是企业财务管理最终目标的有效途径。此外，税收筹划，有助于企业在资金调度上

6、受益，无形中增加了企业的资金，使企业资金调度更加灵活。三、企业税收筹划在财务管理中的应用1、企业组建过程中的税收筹划我国税法对不同组织形式、不同地区、不同行业的企业规定了不同的税收政策，纳税人可利用这些不同的税收政策进行税收筹划。具体包括：(一)企业组织形式的选择。企业组织形式主要有公司制企业与合伙制企业两种，当前我国对公司制企业和合伙制企业所得税实行差别税制。有限责任公司除缴纳企业所得税外，将税后利润分配给股东时，股东还要缴纳个人所得税合伙经营的业主或合伙人只需缴纳个人所得纳，不需要缴纳企业所得税。

7、因此，在组建企业时，可根据生产经营规模、利润水平等因素做好税收筹划，在企业所得税与个人所得税之间用临界点进行综合考虑以降低税负。(二)生产经营场所的选择。有时国家为了支持某些区域的发展，一定时期内对其实行政策倾斜，如对经济特区、经济技术开发区、西部地区等的税收优惠政策。在这些地区投资，有些税种可以少交或不交，这完全符合政府的政策导向和税法的立法意图。因此，在国内进行投资时应适当选择这些税收优惠地区。2、企业投资过程中的税收筹划投资的税收筹划是每个国家税收政策的主要组成部分。各国为了吸引更多的投资，都制

8、订相应的优惠政策。纳税人在进行对外投资时，可充分利用国家的相关政策，通过选择投资企业注册地、投资方向、投资方式及设立公司的形式，进行税收筹划。投资企业注册地点选择的税收筹划与企业组建过程中生产地税收筹划原理一致，投资方面选择的税收筹划与行业及经营范围选择的税收筹划原理一致。(一)投资方式的选择。税法中一般都包含亏损递延条款，允许亏损企业免交当年所得税，且其亏损可向后递延以抵销以后年度盈余。因此，不论新建还是并购，对投资方式的选择是企业确立投资项目后须考虑