海关稽查业务概述相关规定及办事指南

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1、http://www.docin.com/sundae_meng海关稽查业务概述相关规定及办事指南07海关稽查：A业务概述。海关稽查是指海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内以及其后的3年内，依法对被稽查人的会计帐簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物进行核查，监督被稽查人进出口活动的真实性、合法性和规范性。促进进出口企业守法自律是企业稽查的工作目标；监督企业进出口活动、查发企业各类问题、验证企业守法状况；完善海关内部管理，是企业稽查的四项职责任务。企业稽查是现代海关制度的重要组成部分，是构筑综合治税大格局的重要防线，是优化海关管理、规

2、范海关执法的有效手段。B相关规定企业稽查部门涉及的法律、法规、规章和公告及相关文件如下（其中，1至3属对外公告性文件）：1.中华人民共和国海关稽查条例（国务院令〔1997〕第209号）2.《中华人民共和国海关稽查条例》实施办法（海关总署令〔2000〕第79号）3.中华人民共和国海关企业分类管理办法（海关总署令第170号）4.海关稽查操作规程（署稽发〔2006〕94号）http://www.docin.com/sundae_meng5.海关验证稽查工作暂行办法（署稽发[2008]188号）6.稽查司关于参照使用《海关验证稽查作业标准》的通知（稽查函〔2008〕144号）7.企业稽查绩效考核实施

3、办法（署稽发[2008]204号）8.海关总署关于印发《中华人民共和国海关企业分类管理操作规程（试行）》的通知（署稽发【2008】93号）9.海关稽查审核工作暂行规定（署稽发〔2007〕128号）10.关于稽查中发现走私违规情事移交缉私部门的暂行办法（稽查传〔2005〕21号）11.海关稽查部门贸易调查管理办法（试行）（署稽发[2008]7号）D办事指南a．验证稽查一、业务概述验证稽查是指对申请评为A类或AA类管理的企业，要及时开展准入式稽查，灵活运用符合性测试和实质性测试方法，验证企业守法状况是否达到企业分类管理的要求；对已评为A类或AA管理的企业，要进行监控式稽查，充分运用企业报送数据并

4、结合风险测量结果等其他信息进行监控分析，选择高风险企业不定期实施监控式稽查，验证其是否仍符合企业分类管理要求。对《企业分类管理办法》、《全球贸易安全与便利标准框架》（以下简称《标准框架》）下“经认证的经营者（AEO）”http://www.docin.com/sundae_meng制度等所规定的所有需稽查验证企业或已稽查验证企业适用。二、办理流程（一）稽查前提：在企业管理部门或其他相关业务部门以《海关验证稽查联系单》形式提出验证稽查要求之日起20日内，向被稽查人送达《海关稽查通知书》，组织实施验证稽查。（二）稽查范围：重点以《海关稽查通知书》送达之日起前1年内被稽查人的全部进出口活动为稽查范

5、围。企业管理部门或其他相关业务部门提出的具体验证内容，企业稽查部门应当将其纳入验证稽查范围。（三）稽查时限：实施验证稽查应当自送达《海关稽查通知书》之日起45日内完成验证稽查作业，并送达《稽查结论》，确定是否通过验证稽查。存在限期改正情形的，或者有转为常规稽查或专项稽查情形的，经稽查业务主管领导批准可以延长稽查时间，但完成时限不得超过3个月。同时应当向企业管理部门或其他相关业务部门通报情况。（四）结果反馈：在《稽查结论》做出之日起5个工作日内向企业管理部门或其他相关业务部门提供《海关验证稽查结果反馈单》，并附《稽查结论》复印件，明确被稽查人是否通过验证稽查。同时，以《海关验证稽查结果反馈单》

6、复印件形式向风险管理部门提供验证情况。三、办事时限http://www.docin.com/sundae_meng1.在相关部门提出验证稽查要求之日起20日内，制作《海关稽查通知书》通知被稽查人；2.自送达《海关稽查通知书》之日起45日内完成验证稽查作业，并送达《稽查结论》。3.存在限期改正情形的，或者有转为常规稽查或专项稽查情形的，经稽查业务主管领导批准可延长稽查时间，但完成时限不得超过3个月。4.在《稽查结论》做出之日起5个工作日内向相关部门反馈意见，提供验证情况。四、须提交的资料（在企业管理部门提交）企业符合3.中华人民共和国海关企业分类管理办法（海关总署令第170号）第六条第（一）项

7、、第（二）项或者第十二条第（一）项、第（二）项的规定，可以通过注册地海关向直属海关提出适用AA类管理申请，并提交下列材料：　　（一）《适用AA类管理申请书》；　　（二）《经营管理状况报告》；　　（三）会计师事务所出具的上一年度审计报告。五、是否涉及收费及收费标准企业验证稽查作业环节不涉及收费。六、注意事项申请http://www.docin.com/sundae_mengAA类进出口货物收发货人，应当同时符合