当前纳税评估工作中的问题及建议

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1、当前纳税评估工作中的问题及建议　　摘　要：当前的纳税评估工作，由于缺乏专业的机构设置，信息采集不全面，评估人员素质参差不齐等方面的原因使得纳税评估工作流于形式，因此，如何采取相关措施，更好的提高纳税评估工作实效是我们做好税收管理工作的一项十分重要而艰巨的任务。　　　关键词：纳税评估　问题　建议　　纳税评估是目前国际上通行的税收管理方式，也是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中监控的一种手段，可以弥补征管改革过程中管理弱化的不足，强化管理监控功能，也更能体现“服务型税收”改革理念。它作为税收监控管理的一种有效手段，在帮助纳税人发现和纠正纳税上的错漏、提高纳税人税收遵从度方面有着独特的优势。　

2、　一、当前纳税评估中存在的问题　　1.纳税评估工作定位不够准确。在纳税人看来，纳税评估工作是通过资料分析、评估约谈等方式查找税收问题，近似一种间接的纳税检查。而对评估人员来说，评估工作的目标和方法也向个案查处多少问题的方向发展。为了与稽查严格区分，评估人员实地核查时不调帐、不进行全面检查。因此不能全面看到可查阅的账簿凭证和企业经营过程的原始记录，只能发现一些表面问题或嫌疑问题。目前纳税评估实地核查的工作方式类似税务稽查，但手段和实际效果又不如稽查；定位是税务管理，又没有真正放到管理工作中去，据笔者掌握情况，目前河南省地税系统税务部门大多都没成立专门的税源管理和纳税评估部门，目前的纳税评估工作还

3、是仅处于税收管理员个人操作和层次较浅的状况，因此成效不明显。　　　2．信息资料来源不够广泛。纳税评估工作过程中需要进行大量的指标测算、资料比对等定量、定性分析，没有数据资料，纳税评估就成为无源之水、无本之木。据笔者掌握的情况，目前，河南省地税系统税务部门由于征收、管理、稽查各部门之间协调不够，信息数据不能统一共享，信息有时分块割据，传递不及时、不完整、不准确，信息不对称，造成评估资源浪费。另外，与国税、银行、工商、房管等部门之间，没有联网，信息渠道不畅，许多必要的相关资料不能及时收集，缺乏统一的“税务数据库”。再者，纳税人报送的纳税申报数据和财务数据，不包括生产经营类信息、经营核算类信息以及其

4、他诸如登记注册类、价格类等相关信息，因此是不完整的涉税信息。由于评估人员掌握信息的不完整，也就无法把涉税问题完整、准确的分析出来。　　3．纳税评估人员综合业务素质亟待提高。做好纳税评估工作，需要一批精通财务会计、计算机操作技能以及和纳税人约谈具有一定专业技巧的高素质人员。但是据笔者掌握的情况，目前，河南省地税系统从事评估的人员基本都是税收管理员，在负责征管的同时进行纳税评估，没有专门从事评估的专业人员，并且由于目前的干部结构不合理的因素，多数税收管理员不具备做好纳税评估工作的能力，往往出现上级税务机关布置纳税评估任务，税收管理员闭门造车出报表应付等使纳税评估工作流于形式的现象。　　　二、对深化

5、纳税评估工作的建议　　1．建立全面的评估体系，设置专职评估机构。纳税评估的专业性及基础性的特点，决定了纳税评估工作必须在独立和稳定的环境下开展。我们可以借鉴外省市的税收征管模式推行纳税评估工作，在县区局抽调业务精、能力强的人员组成纳税评估机构，在基层征收单位取消“包户到人、各事统管”的管理模式，设置“税源管理岗位”负责税源监控和纳税评估工作，日常管理中，由县区局的纳税评估部门负责案头分析、疑点甄别、任务派发和评定处理；税收管理员负责疑点的约谈举证和调查核实。　　2．提高信息采集量，整合信息。纳税评估工作开展的基础和前提是地税机关内部各岗位在日常征管工作中整理形成的各种资料、数据以及外部单位提供

6、的信息资料。因此，建议河南省地税部门一是要通过法规、规章等法律形式，制定纳税人必须提供的信息项目和具体要求，以确保评估信息的准确全面；二是依托计算机网络，提高信息收集能力和质量，以多元化电子申报为切入点，提高信息的加工能力和利用效率，减少人工输入信息量，提高工作效率和质量；三是加快与国税、工商、银行、房管等部门的数据网络交换系统和内部数据网络交换平台的建设，进一步畅通纳税评估的信息渠道。　　3．强化培训，提高评估人员综合素质。纳税评估实施的关键是需要一批精通财务知识和税收政策、熟练掌握法律法规和信息技术并且有敏锐的洞察力和掌握一定的约谈技巧的复合型高素质的纳税评估队伍。因此建议河南省地税系统加

7、强对纳税评估人员的培训。一是对评估工作涉及的税收业务、财务管理、计算机操作技能、各项评估应用指标的分析、与纳税人的约谈技巧等进行系统轮训；二是适时开展评估工作经验交流会、典型案例分析会，通过评估人员对评估方法、约谈技巧、报表分析方法等进行交流总结，使干部的评估水平在相互探讨中得以共同提高；三是建议激励竞争机制，实施能级管理，根部干部专业等级和工作实绩，择优上岗，并实行业务能级与待遇、职务挂钩，加强